A Contabilidade na Resenha
Por: João Gabriel Alcântara Santana • 24/11/2020 • Resenha • 962 Palavras (4 Páginas) • 80 Visualizações
EXERCÍCIO AVALIATIVO – SÁBADO LETIVO (horário de segunda feira) – 07/11/2020
Composto de 5 (cinco) questões de múltipla escolha valendo 4 pontos cada uma
João Gabriel de Alcântara Santana
1) Operações com mercadorias realizadas pela Comercial X, em 30 de outubro de 2020:
Compra a prazo na Indústria Y, conforme detalhamento na Nota Fiscal
CUSTO IPI TOTAL
R$ 2.000.000,00 R$200.000,00 R$ 2.200.000,00
Venda a vista das mesmas mercadorias para a Transportadora Z por R$ 3.000.000,00.
As empresas X e Z são tributadas pelo lucro real, enquanto a Indústria Y segue o método cumulativo para fins de PIS e COFINS.
Não tem créditos tributários anteriores de nenhum imposto ou taxa.
Estão localizadas no mesmo estado e só operam no território nacional.
Submetem-se às seguintes alíquotas:
ICMS IPI PIS COFINS
12% 10% 1,65% 7,6%
Considerando somente as operações apresentadas, as informações recebidas e as determinações tributárias em vigor, informe a RECEITA LÍQUIDA da Indústria Y.
- R$ 1.532.500,00
- R$ 1.575.000,00
- R$ 1.687.000,00
- R$ 1.732.500,00
- R$ 1.775.000,00
Cálculo do PIS:
2.000.000 x 0,65% = 13.000,00
Cálculo da COFINS:
2.000.000 x 3% = 60.000,00
Cálculo do ICMS:
2.000.000 x 12% = 240.000,00
D.R.E
Receita Bruta de Vendas.................. 2.200.000
(-) IPI ................................................ 200.000
(-) ICMS............................................. 240.000
(-) PIS................................................. 13.000
(-) COFINS.......................................... 60.000
= Receita Liquida............................... 1.687.000,00
2) A seguir, dados da Cia. Azul (lucro real), em OUTUBRO/2020
Receita Bruta.....................................R$ 800.000,00
Estoque Inicial...................................R$ 120.000,00
CMV...................................................R$ 530.000,00
Estoque Final.....................................R$ 130.000,00
Despesas de Energia..........................R$ 25.000,00
Ganho de Capital...............................R$ 5.000,00 (*1)
*1 – Venda recebida integralmente no mês.
Considerando a legislação tributária em vigor, a Cia. Azul deverá pagar de COFINS, referente ao mês de outubro/2020:
a) R$ 17.860,00
b) R$ 18.240,00
c) R$ 18.620,00
d) R$ 19.380,00
e) R$ 19.760,00
CMV = EI + C – EF
530.000 = 120.000 + C – 130.000,00
C = 540.000,00
Debito da COFINS sobre receita
800.000 x 7,6% = 60.800,00
Credito da COFINS sobre compras
540.000 x 7,6% = 41.040,00
Credito da COFINS sobre despesas de energia
25.000 x 7,6% = 1.900,00
60.800 – 41.040 – 1900 = 17.860,00
3) A Cia. Rosa, prestadora de serviços, tributada pelo lucro real, apresenta, em OUTUBRO/2020, receita bruta de R$ 1.000.000,00 e os seguintes gastos, p/ fins de avaliação do uso ou não de créditos:
Despesas de Aluguel (Provisionado, não pago)................R$ 20.000,00
Despesas de Arrendamento Mercantil de Veículos..........R$ 8.000,00
Despesas Telecomunicações (telefone e internet)...........R$ 5.000,00
A COFINS devida em OUTUBRO/202 pela Cia. Rosa, que será paga no mês seguinte, monta, em R$:
- R$ 73.492,00
- R$ 73.872,00
- R$ 74.100,00
- R$ 75.392,00
- R$ 76.000,00
Debito da COFINS sobre receita bruta
1.000.000 x 7,6% = 76.000,00
Credito da COFINS sobre arrendamento mercantil de veículos
8.000 x 7,6% = 608,00
Credito da COFINS sobre Aluguel
20.000 x 7,6% = 1.520,00
76.000 – 608 – 1.520 = 73.872,00
4) A Cia. Marte, empresa comercial tributada pelo lucro real, adquiriu em outubro/2020 estoque para revenda da Cia. Saturno, também comercial, mas tributada pelo lucro presumido, no valor de R$ 20.000,00. A Cia Marte revendeu, posteriormente, 80% do estoque adquirido por R$ 24.000,00 para o mercado interno e 10% do estoque adquirido por R$ 4.000,00 para o exterior. O PIS e a COFINS têm alíquotas de 0,65% e 3%, respectivamente, no método cumulativo e 1,65% e 7,6%, respectivamente, no método não cumulativo. Considerando somente a incidência de PIS e COFINS conforme legislação tributária vigente e desconsiderando outras informações não fornecidas, o LUCRO BRUTO da Cia. Marte ao final das operações realizadas, em reais, será:
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