A Gestão Estratégica
Por: Ton Alves • 22/2/2020 • Trabalho acadêmico • 1.485 Palavras (6 Páginas) • 309 Visualizações
Atividade individual
Matriz de atividade individual | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Disciplina: Controladoria | Módulo: Controladoria 0419-9_3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Aluno: Raquel Damião Brum Camara | Turma: MBA_CONTROEAD-24_01042019_3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tarefa: Atividade Individual de Controladoria | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Introdução | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Esse trabalho tem como objetivo à aplicação dos conhecimentos na execução de relatórios de desempenho através da análise de variáveis macroeconômicas e a evolução do mercado. Segundo Gitman (2012, pág 86), o primeiro passo para o planejamento financeiro é definir suas metas. Uma vez definida as metas, serão definidas as estratégias a serem seguidas e a elaboração do orçamento com o plano definido para um período específico. A área de Controladoria reponsável pelo planejamento e controle irá acompanhar se o que está sendo reralizado está de acordo com o previsto dando suporte á decisão por parte dos acionistas e investidores. Segundo Hong Yuh Ching et al (2003, pág 181) em um mundo globalizado de hoje, marcado pela competitividade cada vez mais acirrada e crescente, as empresas buscam desesperadamente obter economias de escala. Toda empresa visa maximizar o lucro mas para isso é necessário uma boa análise financeira através de estudos e acompanhamento que visem uma redução de custos e depesas além de uma boa projeção de receita. Segundo Bethoven Coura e Vera Bermudo (2018, pág 58) em geral as empresas realizam relatórios financeiros de duas formas: (1) comparando o presente em relação ao passado (...) e (2) medindo o que aconteceu de fato na organização , o realizado, em relação ao que era esperado, ou seja o orçamento. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Questão 1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nessa questão é levado em conta a variação da receita. Segundo Bethoven Coura e Vera Bermudo (2018, pág 65) aprender a fragmentar essas variações na maior quantidade de frações possível é uma ferramenta muito importante para entender melhor quais estratégias negociais deram certo e quais foram ineficientes. Uma empresa oferece cursos diversos na área de transporte. Em um determinado ano, a receita dos seus cursos variou em relação ao orçamento, conforme mostram as tabelas a seguir.
Com base no demonstrativo das receitas orçada e realizada, explicite as causas da variação, indicando:
Para a variação de preço tem-se o seguinte cálculo: ∆P = (Pr - Po) * Vr Pr = Preço Real Po = Preço Orçado Vr = Volume Real
Se analisarmos a “direção”, temos o cálculo de (700- 800)*3.150 = - 315.000 e assim por diante nos demais cursos. Variação do Preço = - R$ 6.142.500
Para a variação combinada de mix e volume tem-se o seguinte cálculo: ∆ (V+M) = (Vr - Vo) * Po Vr = Volume Real Vo = Volume Orçado Po = Preço Orçado
Se analisarmos a “direção”, temos o cálculo de (3.150 – 4.500)*800 = -1.080.000 e assim por diante nos demais cursos. Variação combinada de Mix e Volume = R$ 2.790.000
Para a variação demix e volume tem-se o seguinte cálculo: ∆V = (VTr - VTo) * MEo * Po VTr = Volume Total real VTr = Volume Total Orçado Po = Preço Orçado
Se analisarmos a “direção”, temos o cálculo de (31.500 – 30.000)*0,15*800 = 180.000 e assim por diante nos demais cursos. Variação de Volume = R$ 1.687.500
Para a variação de mix tem-se o seguinte cálculo: ∆M = VTr * (MEr - MEo) * Po VTr = Volume Total Real MEr = Mix da Empresa Real MEo = Mix da Empresa Orçado Po = Preço Orçado
Se analisarmos a “direção”, temos o cálculo de 31.500*(0,10-0,15)*800 = -1.260.000 e assim por diante nos demais cursos. Variação de Mix = R$ 1.102.500 Através da análise podemos concluir que os cursos foram vendidos por um preço abaixo do orçado e devem ser analisados os fatores que implicaram nessa diferença. Analisando as variaçtemos um delta de receita de -R$ 3.352.500, sendo R$ 2.790.000 relativos a combinação de mix e volume e -R$ 6.142.500 relativos a variação do preço. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Questão 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Considere as informações apresentadas na questão 1 e suponha que o mercado em que a empresa está inserida tenha tido a seguinte variação entre o real e o orçado (em volume):
Em vista disso, determine as causas da variação, apontando:
Para a variação de volume de mercado, tem-se o seguinte cálculo: ∆VM = (VMr - VMo) * MSo * PMo VMr = Volume do mercado real VMo = Volume do mercado orçado MSo = Market Share orçado PMo = Preço Médio Orçado
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