Auditoria Digital

SUMÁRIO

Parte I – Auditoria Digital – EFD-Fiscal e EFD-Contribuições        

1.        EFD-Fiscal        

1.1.        Crédito outorgado em operação interestadual – Comercio atacadista        

1.2.        Rateio proporcional dos créditos em comum        

1.3.        Operação com perdas – Procedimento inadequado        

1.4.        Despesa de energia elétrica – EFD-Contribuições vs Contabilidade        

1.5.        Produtos alíquota básica sem destaque do PIS e da COFINS nas saídas        

1.6.        

1.7.        Controle de crédito – Procedimento incorreto        

2.        EFD-Contribuições        

2.1.        Validação das receitas operacionais        

2.2.        Validação das outras receitas        

2.3.        Validação das entradas        

2.4.        Análise das tributações por NCM        

2.5.        Validação do débito e crédito apurado        

2.6.        Validação do saldo a recolher apurado        

2.7.        Validação do saldo credor apurado        

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Parte I – Auditoria Digital – EFD-Fiscal e EFD-Contribuições

1. EFD-Fiscal

1. Validação das saídas

Proceder com a comparação das saídas escrituradas na EFD-Fiscal com as constates no livro de registo de saída.

Resultado: Assegurar que todas as saídas informadas no livro registro de saída foram escrituradas devidamente.

1. Validação da entradas

Proceder com a comparação das entradas escrituradas na EFD-Fiscal com as constates no livro de registo de entrada.

Resultado: Assegurar que todas as entradas informadas no livro registro de saída foram escrituradas devidamente.

1. Análise de NCM inexistente

2. Analisar a CST

Analisar se o Código de Situação Tributária (CST) informado na nota fiscal, representa com fidedignidade as operação.

Resultado: afirmar que as CST’s informadas na Escrituração determine com propriedade a operação fim.

1. Análise de NCM inexistente

1. Validação do saldo a recolher apurado

1.          

1. Controle de crédito – Procedimento incorreto

1. EFD-Contribuições

1. Validação das receitas operacionais

Proceder com a comparação das receitas escrituradas na EFD-Contribuições com as constates na EFD-Fiscal e Contabilidade.

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Resultado: Assegurar que todas as receitas auferidas pela pessoa jurídica no período que refere-se a obrigação acessória, independentemente de ter de ter ou não oferecido a tributação, foram devidamente escrituradas na EFD-Contribuições.

1. Validação das outras receitas

Analisar o balancete contábil, a fim de identificar a existência de outras receitas auferidas pela pessoa jurídica tais como: receita financeira, receita de aluguel, receita de juros sobre capital próprio, dentre outras e proceder com a escrituração na EFD-Contribuições.