CONT. TRIBUTARIA
Por: GEZIKA • 28/5/2015 • Trabalho acadêmico • 1.091 Palavras (5 Páginas) • 296 Visualizações
Anhanguera Educacional
ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS
Contabilidade Tributária
Daiane Marques | 4605866558 | CONTABILIDADE |
Daniele Ravanelli | 3708600852 | CONTABILIDADE |
Emilene Machado do Amaral | 3726697166 | CONTABILIDADE |
Fabiano Sgarbi | 4200077993 | CONTABILIDADE |
Gézica Aparecida Nunes | 3776768066 | CONTABILIDADE |
Laís Marini | 3721671585 | CONTABILIDADE |
Thais de Souza Dias da Silva | 3776649500 | CONTABILIDADE |
Professor: Valdemir Jonas Tamborin
Santa Bárbara d’Oeste
2014
SUMÁRIO
1 - LUCRO PRESUMIDO TRIMESTRAL 3
2 - LUCRO PRESUMIDO TRIMESTRAL – 2° EXEMPLO 6
3 - ICMS SEM SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA 9
4 - ICMS COM SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA 10
5 - DESONERAÇÃO DA FOLHA 11
1. LUCRO PRESUMIDO TRIMESTRAL
MÊS | NOTA FISCAL | VALOR CONTÁBIL | TOTAL |
1 | NFE | 1.530.000,00 | NFE: |
NFE | 5.250.000,00 | 7.680.000,00 | |
NFE | 900.000,00 | NFS: | |
NFS | 235.000,00 | 555.000,00 | |
NFS | 290.000,00 | TOTAL: | |
NFS | 30.000,00 | 8.235.000,00 |
MÊS | NOTA FISCAL | VALOR CONTÁBIL | TOTAL |
2 | NFE | 900.000,00 | NFE: |
NFE | 29.000,00 | 3.459.000,00 | |
NFE | 2.530.000,00 | NFS: | |
NFS | 15.000,00 | 135.000,00 | |
NFS | 70.000,00 | TOTAL: | |
NFS | 50.000,00 | 3.594.000,00 |
MÊS | NOTA FISCAL | VALOR CONTÁBIL | TOTAL |
3 | NFE | 210.000,00 | NFE: |
NFE | 10.200.000,00 | 11.460.000,00 | |
NFE | 1.050.000,00 | NFS: | |
NFS | 75.000,00 | 205.000,00 | |
NFS | 90.000,00 | TOTAL: | |
NFS | 40.000,00 | 11.665.000,00 |
TOTAL TRIMESTRAL NFE: 22.599.000,00
TOTAL TRIMESTRAL NFS: 895.000,00
1.1 APURAÇÃO IRPJ + ADICIONAL DE 10%:
IRPJ NFE: 22.599.000,00 X 8% = 1.807.920,00 X 15% = 271.188,00
IRPJ NFS: 895.000,00 X 32% = 286.400,00 X 15% = 42.960,00
ADICIONAL DE 10% NFE/NFS: 1.807.920,00 + 286.400,00 = 2.094.320,00
2.094.320,00 – 60.000,00 = 2.034.320,00 X 10% = 203.432,00
TOTAL IRPJ: 271.188,00 + 42.960,00 + 203.432,00 = 517.580,00
1.2 APURAÇÃO CSLL:
CSLL NFE – 22.599.000,00 X 12% = 2.711.880,00 X 9% = 244.069,20
CSLL NFS – 895.000,00 X 32% = 286.400,00 X 9% = 25.776,00
TOTAL CSLL: 244.069,20 + 25.776,00 = 269.845,20
1.3 APURAÇÃO DE PIS:
- 8.235.000,00 X 0.65% = 53.527,50
- 3.594.000,00 X 0.65% = 23.361,00
- 11.665.000,00 X 0.65% = 75.822,50
- APURAÇÃO DE COFINS:
- 8.235.000,00 X 3% = 247.050,00
- 3.594.000,00 X 3% = 107.820,00
- 11.665.000,00 X 3% = 349.950,00
- APURAÇÃO DE ISSQN:
- 555.000,00 X 3% = 16.650,00
- 135.000,00 X 3% = 4.050,00
- 205.000,00 X 3% = 6.150,00
1.6 RETENÇÕES:
MES | IRRF 1.5% | RET. FED. 4.65% | PIS 0,65% | COFINS 3% | CSLL 1% |
235.000,00 | 3.525,00 | 10.927,50 | 1.527,50 | 7.050,00 | 2.350,00 |
290.000,00 | 4.350,00 | 13.485,00 | 1.885,00 | 8.700,00 | 2.900,00 |
30.000,00 | 450,00 | 1.395,00 | 195,00 | 900,00 | 300,00 |
3.607,50 | 16.650,00 | ||||
15.000,00 | 225,00 | 697,50 | 97,50 | 450,00 | 150,00 |
70.000,00 | 1.050,00 | 3.255,00 | 455,00 | 2.100,00 | 700,00 |
50.000,00 | 750,00 | 2.325,00 | 325,00 | 1.500,00 | 500,00 |
877,50 | 4.050,00 | ||||
75.000,00 | 1.125,00 | 3.487,50 | 487,50 | 2.250,00 | 750,00 |
90.000,00 | 1.350,00 | 4.185,00 | 1.485,00 | 2.700,00 | 900,00 |
40.000,00 | 600,00 | 1.860,00 | 260,00 | 1.200,00 | 400,00 |
2.232,50 | 6.150,00 | ||||
TOTAL: | 13.425,00 | - | - | - | 8.950,00 |
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