Contabilidade Gerencial

Trabalho para entregar no terceiro dia de aula (sexta)

Considerando o demonstrativo contábil abaixo elabore as operações nas letras abaixo.

ATIVO	2017	1t/2018	PASSIVO	2017	1t/2018
Circulante			Circulante
Caixa	120.000		Dívida em moeda estrangeira	14.000
Banco	30.000		Dividendos a pagar	3.000
Estoques	20.000		Financiamento	0
Clientes	0		Não circulante
(-) Juros a transcorrer	0		Financiamento	20.000
Não circulante			(-) Juros a transcorrer	(2.000)
Imobilizado			Patrimônio líquido
Máquinas	200.000		Capital social	300.000
(-) Dep. acumulada dos imóveis	(10.000)		Reservas de lucro
(-) Teste de recuperabilidade	0		Reserva legal	10.000
Móveis e utensílios	0		Reserva orçamentária	15.000
(-) Dep. acumulada dos móveis	0		Reservas de capital
(-) Teste de recuperabilidade	0		Ágio na emissão de ações	0
Ativo total	360.000		Passivo total	360.000

1. 05/01/18. Em jan/18 efetuou venda de 80% do estoque ao valor de R$ 60.000 sendo 50% a vista e 50% a receber em jan/19. Sabe-se que o valor à vista dessa venda seria R$ 54.000 e que as despesas com juros no total de R$ 6.000 são contabilizadas no resultado com valor mensal de R$ 500. OBS Despreze o ICMS da operação.
2. 10/01/2018. Emissão de ações por R$ 10.000 cujo valor de recebido foi R$ 15.000 por conta do ágio fundamentado pelo comprador como goodwill.
3. 14/01/2018. Compra de móveis a prazo ao valor de R$ 15.000 sendo R$ 5.000 a pagos a vista e R$ 10.000 a pagar em jul de 2018. Sabe-se que o valor do ativo se pago à vista se mantém em R$ 15.000.
4. 20/02/2018. A empresa recebeu uma ação judicial trabalhista cobrando o valor de R$ 120.000. A equipe jurídica classificou de acordo com o CPC 25 como “remoto” a chance de pagar. Ou seja, praticamente impossível de o passivo ser exigido.
5. 18/03/2018. Pagamento de R$ 5.000 da dívida alocada no passivo não circulante e alocação de R$ 500 dos juros a transcorrer como juros do trimestre.
6. 25/03/2018. Pagamento dos dividendos provisionados no passivo.
7. 31/03/2018. Depreciação das máquinas em linha reta e para o referido trimestre o valor é de R$ 2.500.
8. 31/03/2018. Teste de recuperabilidade das máquinas indica: i) valor em uso do ativo derivado do fluxo de caixa estimado pelo uso do ativo trazido a valor presente de R$ 210.000; ii) valor de venda do ativo líquido despesas inerentes a venda de R$ 150.000.
9. 31/03/2018. A Dívida em moeda estrangeira está atrelada ao dólar norte-americano e no fechamento do balanço do trimestre o dólar aumentou de R$ 3,10 para R$ 3,30 fazendo com que dívida passasse de R$ 14.000 para R$ 17.000.
10. 31/03/2018. O saldo do estoque disponível para venda possui valor contábil de R$ 4.000, mas seu valor de reposição é de R$ 3.000. Ou seja, caso a empresa fosse comprar a mesma quantidade conseguiria pagar junto aos fornecedores o valor de R$ 3.000. Sabe-se ainda que o valor de venda desses estoques é de R$ 10.000 tendo despesas aproximadas no valor de R$ 2.000 para efetivar as vendas.  
11. 31/03/2018. Calcule e contabilize a depreciação trimestral dos móveis considerando que: a) o tempo de vida útil estimado pela empresa é de 10 anos e; b) o valor residual do bem é de R$ 2.000.
12. 31/03/2018. Não foi feito o teste de recuperabilidade dos móveis pois a regra permite elaborar uma vez ao ano.
13. 31/03/2018. Aproprie os juros da operação da letra A referente ao primeiro trimestre.
14. 31/03/2018. Do lucro crie a reserva legal, provisione o dividendo mínimo a ser distribuído pela lei societária e aloque o saldo remanescente na conta reserva orçamentária por conta de assembleia que delibera tal procedimento.
15. 31/03/2018. Elabore, o BP comparativo, a DRE, A DFC e a DMPL findo no primeiro trimestre de 2018.

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