INSTITUIÇÃO DE AUDITORIA DE AUDITORIA EXTERNA

ETAPA 1

AUDITORIA INTERNA AUDITORIA EXTERNA

É realizada por um funcionário da empresa É realizada por um auditor independente

Tem como objetivo a detecção e prevençao de falhas, com evidenciação através de relatorio de recomendações Tem por objetivo exame de dctos com evidenciação da empresa auditada atraves de parecer

Frequencia é permanente Frequencia é periódica

Detalhamento da análise é alta Detalhamento da analise é baixa

Possui sigilo Sigilo somente para os Wps e não para o parecer

Passo 2 (Equipe)

Resolver o caso a seguir:

A Cia. Alfa S.A. está sendo auditada por auditores independentes, e um dos componentes

das demonstrações financeiras é a conta ’Banco Conta Movimento’. Imaginem que vocês

são uns dos auditores e irão efetuar os procedimentos de auditoria a seguir descritos.

Expliquem cada procedimento e sua importância no processo de auditoria desta conta contábil:

1. Exame Físico. – Consiste na verificação de documentos, extratos, relatórios., com o intuito de confirmar a veracidade e originalidade dos

documentos apresentados, são analisadas as transações financeiras, confirmando se a transação efetuada esta de acordo com as normas da organização. Esta análise é indispensável para garantir a segurança da devida aplicação dos recursos da instituição.

2. Circularização - Documento emitido pelo auditor interno/externo e encaminhado aos clientes /fornecedores para confirmação de saldos, objetivando a confirmação de faturamentos, pagamentos ou recebimentos. Importante para confirmação de dados e confrontar saldos contábeis.

3. Documentos Originais. – São importantes para constatação e confirmação da autenticidade dos fatos. Permitem uma análise mais detalhada da destinação dos recursos e do recebimento e aplicação dos mesmos.

4. Cálculos – Indispensáveis no processo de auditoria para fins de conferência. Procedimento pelo qual verifica se os cálculos financeiros foram corretamente executados.

5. Escrituração - lançamento dos fatos contábeis em livros destinados ao registro de tais operações. Segundo os princípios da oportunidade e do registro pelo valor original, a escrituração deverá ser feita de imediato e corretamente, independente das causas, e sempre pelo valor original, a importância da escrituração nos processos de controle financeiro e fiscal da entidade.

6. Investigação - é um exame mais aprofundado sobre o objeto auditado,

certificando que o mesmo é realmente verdadeiro, exigindo do auditor responsável um conhecimento elevado. Também conhecido como testes de observância que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração.

Os testes visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores.

7. Inquérito - objetiva a formulação de perguntas para se chegar a um objetivo e obter informações necessárias para andamento dos trabalhos, bem como para sua conclusão.

8. Registros Auxiliares - representam a conta analítica do saldo evidenciado no Balanço, com os quais deve haver conciliação. Estes permitem verificar a regularidade de alguns saldos, serve também para se chegar ao conhecimento da existência de autos de infração sofridos pela entidade e objeto de constestação administrativa ou judicial.

9. Correlação – Analise entre os fatos ocorridos, Relacionamento das contas a receber com as vendas; Relacionamento dos recebimentos com o disponível; Relacionamento dos pagamentos com as saídas da conta.

10. Observação - Classificação adequada das contas; Observação aos princípios e normas de contabilidade e da empresa.

Etapa 2 passo 1

ATPS – Auditoria

Etapa 2 – Passo 1

1. (AFTN – 1998) Assinale a opção que representa um objetivo exclusivo de auditoria

de contas contábeis represm-se às contas contábeis que registram:entativas do Imobilizado de uma empresa:

a. ( ) Determinar a existência física e o estado geral de conservação.

b. ( )Determinar se pertence a empresa ou a terceiros.

c. ( )Verificar se foram aplicados os Princípios Fundamentais de Contabilidade.

d. ( )Constatar e divulgar a existência de itens penhorados ou de uso restrito.

e. (X )Constar a adequação dos cálculos e registros contábeis das depreciações.

2. Quando uma empresa tem como rotina a construção ou fabricação interna dos seus

próprios bens para o ativo fixo, a verificação de qualquer acréscimo do mesmo:

a. ( )Terá que ser feita através da técnica de confirmação.

b. ( )Terá que ter como ponto de partida os registros dos custos incorridos na

construção ou fabricação dos bens.

c. ( )Somente poderá ser realizada mediante a simples verificação do

procedimento de examinar as faturas de compras.

d. ( )Será realizada através do exame de folha de pagamento e do montante das

notas fiscais

emitidas pelos fornecedores e mercadorias vendidas pela empresa.

e. ( )Não pode ser realizada em face de não