Trabalho de Fiscal 1

Considerando todas as notas fiscais como notas fiscais de entrada calcule os créditos possíveis dos impostos. NF1.  TOTAL NF 433,44 Créditos possíveis ICMS          70,18 IPI               20,64 PIS              6,81 COFINS      31,37 NF2. TOTAL NF 263,90 Créditos possíveis ICMS          44,86 IPI               PIS              4,35 COFINS      20,05 NF3. TOTAL NF 12.090,00 Créditos possíveis ICMS          2.055,30 IPI               PIS              199,48 COFINS      918,84 NF4. TOTAL NF 671,48 Créditos possíveis ICMS          97,82 IPI               83,88 PIS              9,69 COFINS      44,66 NF5. TOTAL NF 5.215,22 Créditos possíveis ICMS          814,80 IPI               9,42 PIS              85,89 COFINS      395,64 NF6. TOTAL NF 67,52 Créditos possíveis ICMS          3,22 IPI               10,93 PIS              1,03 COFINS      4,88 NF7. TOTAL NF 1.207,20 Créditos possíveis ICMS          45,58 IPI               PIS              19,82 COFINS      91,74 NF8. TOTAL NF 7.500,00 Créditos possíveis ICMS          1.214,29 IPI               357,14 PIS              117,86 COFINS      542,86 NF9. TOTAL NF 1.461,50 Créditos possíveis ICMS          248,46 IPI               PIS              24,11 COFINS      111,07 NF10. TOTAL NF 789,12 Não há créditos possíveis. NF11. TOTAL NF 1.000,00 Créditos possíveis ICMS           IPI               PIS              16,00 COFINS      76,00 Considerando todas as notas fiscais como notas fiscais de entrada calcule o custo unitário de cada produto. Total da NF com os créditos possíveis já descontados NF1 304,45 : 6 = 50,74 NF2 194,63 : 10 = 19,46 NF3 8.916,38 : 13 = 675,87 NF4 435,43 : 19 = 22,92 NF5 3.909,47 : 82 = 47,68 NF6 47,46 : 1 = 47,46 NF7 1.050,06 : 60 = 17,50 NF8 5.267,85 : 1 = 5.267,85 NF9 1.077,86 : 90 = 11,98 NF10 Prestação de serviço NF 11 Prestação de serviço Considerando todas as notas fiscais como notas de entrada verifique se as bases de cálculo estão corretas e aponte as incorretas caso houver considerando que sua empresa é uma indústria. Estão incorretas a NF 1 e NF 8, o valor do ICMS está incorreta, pois sua base de cálculo é sobre o valor da nota. O correto seria descontar o IPI do valor total e então usá-lo como base de cálculo do ICMS. Considerando todas as notas fiscais como notas de entrada verifique as notas de serviço e determine como base na lei complementar 116/2003, para qual município o imposto sobre serviço deve ser recolhido. Lei complementar Nº 116, de 31 de Julho de 2003. Art. 3º o serviço considera-se prestado e o imposto devido no local do estabelecimento prestador ou, na falta do estabelecimento, no local do domicilio do prestador, exceto nas hipóteses previstas nos incisos I a XXII, quando o imposto será devido no local. Com base nessa lei e considerando que os itens das NFs de serviço não constam nas hipóteses previstas nos incisos I a XXII, concluímos que o imposto deve ser recolhido no local do estabelecimento do prestador. Considerando que sua empresa fabrique e venda barcos para pesca amadora para consumidores finais e revendedores, e que esta teve as seguintes vendas: Qual o valor do ICMS a recolher total considerando as operações?  R$ 35.000,00 no RS para revendedores. A alíquota é 25% e o valor a ser recolhido é R$ 8.750,00. R$ 20.000,00 no RS para consumidor final. Considerando que o produto é para consumidor final devemos calcular também o IPI. Alíquota do IPI neste caso é 10% e o ICMS 25%, o total a recolher nesta operação é R$ 5.500,00. R$ 40.000,00 para o estado de SP para revendedor. A alíquota é de 12% e o valor a ser recolhido é R$ 4.800,00. R$ 20.000,00 para o estado Maranhão para revendedor. A alíquota é de 7% e o valor a ser recolhido é R$ 1.400,00. Considerando os dados do item cinco qual o valor de PIS e COFINS a recolher, considerando que a empresa teve um faturamento no exercício anterior de R$ 85.000,00. 35.000,00         PIS          115.000,00 x 7,6% = 8.740,00 20.000,00         COFINS  115.000,00 X 1,65% = 1.897,00 40.000,00 20.000,00 = 115.000,00 Considerando os dados da questão cinco busque na tabela TIPE a alíquota de IPI e calcule o IPI a recolher para as operações descritas. 115.000,00 x 10% (IPI) = 11.500,00 Com base na nota fiscal de número nove explique porque a base de cálculo e diferente do valor total dos produtos? É diferente porque na NF9 o valor do frete está incluso no valor total da NF. Com base na nota fiscal número oito analise a base de cálculo do ICMS e explique se a mesma está correta, considerando que o produto teve como destinação um consumidor final. Sim ela está correta, pois é destinada a consumidor final. Conforme livro 1, art. 18 do RICMS-RS. Integra a base de cálculo do imposto: O montante do próprio imposto, constituído o respectivo destaque mera indicação para fins de controle; O valor correspondente: - a seguros, juros e demais importâncias pagas, recebidas ou debitadas, bem como descontos concedidos por condição; - ao frete caso o transporte seja efetuado pelo próprio remetente ou por sua conta e ordem e seja cobrado em separado; - ao montante do IPI quando a mercadoria se destinar: a consumo ou ativo permanente do estabelecimento destinatário; a consumidor final.  Considerando a nota fiscal número cinco explique se existe a possibilidade de creditamento de imposto e quais são esses impostos. Sim, IPI R$ 78,91 e ICMS R$ 814,80.

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