Tributaria
Por: eldaacb • 24/4/2015 • Trabalho acadêmico • 1.108 Palavras (5 Páginas) • 277 Visualizações
Sumário
1. Introdução..............................................................................................................................3
2. Calculo do IRPJ e CSLL com base no Lucro Real............................................................4
Tabela 1 – DRE Mensal........................................................................................................4
3. Calculo do IRPJ e CSLL com base no Lucro Presumido.................................................4
4. Comparação entre Lucro Real e Lucro Presumido...........................................................5
Tabela 2 – Comparativo Lucro Real e Lucro Presumido.................................................5
5. DRE Lucro Real....................................................................................................................5
Tabela 3 – DRE com IRPJ e CSLL...............................................................................5 e 6
6. Calculo do PIS e COFINS não-cumulativo.........................................................................6
Tabela 4 – PIS e COFINS – Lucro Real..............................................................................6
Tabela 5 – DRE final – Lucro Real................................................................................6 e 7
7. Comparativo entre PIS e COFINS......................................................................................7
Tabela 6 – PIS e COFINS – Lucro Presumido...................................................................7
Tabela 7 – PIS e COFINS – Comparativo Lucro Real e Lucro Presumido....................7
8. Considerações Finais.............................................................................................................8
Referências Bibliográficas........................................................................................................9
- Introdução
Neste trabalho vamos apresentar como realizarmos o calculo dos tributos IRPJ, CSLL, PIS E COFINS. Iremos demonstrar o calculo de cada tributo para o tipo de empresa escolhida se Lucro Real ou Lucro Presumido. E assim iremos apresentar ao nosso cliente dizendo a ele qual seria a melhor escolha.
O objetivo deste trabalho é apresentar os cálculos, alíquotas incidentes e a forma de apuração dos impostos sobre o Lucro Real e Presumido.
A metodologia utilizada foi a pesquisa pela internet, enriquecidas com leituras em livros sobre assunto e artigos e o aprendizado em sala de aula.
- Calculo do IRPJ e CSLL com base no Lucro Real
DRE
DRE Mensal | |
Receitas Bruta de Vendas | R$ 450.500,00 |
(-) Impostos (ICMS) | R$ 81.090,00 |
|
|
= Receita Líquida | R$ 369.410,00 |
(-) Despesa com Pessoal | R$ 11.788,87 |
(-) Despesas Administrativas | R$ 21.200,00 |
(-) Despesas Comerciais | R$ 5.300,00 |
(-) Despesas Financeiras | R$ 13.250,00 |
(-)CMV | R$ 236.000,00 |
|
|
(=) Lucro/Prejuízo Operacional | R$ 81.871,13 |
Tabela 1 – DRE Mensal
Calculo do IRPJ e CSLL do Lucro Real[pic 1]
IRPJ
81.871,13 X 15% = 12.280,67
Adicional
(81.871,13 -20.000,00) X 10% = 6.187,11
O Valor do IRPJ para o mês em questão é de R$ 18.467,78.
CSLL
81.871,13 X 9% = 7.368,40
O Valor do CSLL para o mês em questão é de R$ 7.368,40.
- Calculo do IRPJ e CSLL com base no Lucro Presumido[pic 2]
IRPJ
Base de calculo do IRPJ Lucro Presumido
450.500,00 X 8% = 36.040,00
Calculo do IRPJ
36.040,00 X 15% = 5.406,00
Adicional
(36.040,00 -20.000,00) X 10% = 1.604,00
O Valor do IRPJ para o mês em questão é de R$ 7.010,00.
CSLL
Base de calculo do IRPJ Lucro Presumido
450.500,00 X 12% = 54.060,00
Calculo do CSLL
54.060,00 X 9% = 4.865,40
O Valor do CSLL para o mês em questão é de R$ 4.865,40.
- Comparação entre o Lucro Real e o Lucro Presumido.
IRPJ | CSLL | TOTAL | |
Lucro Real | R$ 18.467,78 | R$ 7.368,40 | R$ 25.836,18 |
Lucro Presumido | R$ 7.010,00 | R$ 4.865,40 | R$ 11.875,40 |
Tabela 2 – Comparativo Lucro Real e Presumido
Quando comparados os valores apenas de IRPJ e CSLL vemos que o valor de impostos que a empresa paga sendo optante do Lucro Real é bem maior, do que se ela optasse por ser do Lucro Presumido. Mas devemos lembrar que este é o resumo apenas de 1 mês, este comparativo deve ser feito por um período de no mínimo 6 meses, mas para uma resposta mais objetiva o período de 1(um) ano será mais exato.
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