TRABALHO AVALIATIVO – MARCOS A. RODRIGUES JUNIOR GFCA37 RIBEIRÃO PRETO

TRABALHO AVALIATIVO – MARCOS A. RODRIGUES JUNIOR GFCA37 RIBEIRÃO PRETO

 

Ao retornar dos estudos, você, como filho (a) do Sr. Soprano, deverá analisar estrategicamente como estavam os controles da empresa Zappin e Creditudo e suas obrigações contábeis básicas. Além disso, deverá propor um modelo de controladoria pautada no GECON, respeitado os núcleos de tangíveis e intangíveis, que resultam em um bom SIG, oriundos de sistemas do Contas a Pagar e a Receber.  

Também deverá descrever como ocorrerá a venda da Creditudo para o Banco BBB, levando em consideração Governança Corporativa, Gestão de Riscos Integrados e alinhamento estratégico de controles nos moldes do Balanced Scorecard, exigidos em due dilligence pelos adquirentes.

Informações Adicionais 

Faturamento Zappin ROI Inadimplência Número de Clientes  

2016: 13.000.000,00 21% 3% 1.000.000  

2017: 11.500.000,00 17% 4,5% 620.000  

Faturamento Creditudo  

2016: 11.750.000,00 11% 7,25% 17.000  

2017: 21.320.000,00 8,5% 13,15% 29.000

 

 

RESPOSTA:

 

GECON é a sigla de modelo de gestão econômica, metodologia que foca nos resultados econômicos por meio da sua administração. Na prática, trata-se de um modelo gerencial que prioriza a melhoria da produtividade das empresas, bem como da sua eficiência operacional, em dados sólidos do negócio. (SUNO RESEARCH)

 

Partindo dos conceitos acima, foi feito um estudo detalhado para a identificação dos problemas e a criação de um novo modelo de gestão para a empresa Creditudo, por meio de ferramentas da controladoria e gestão integrada, indicando a estratégia a ser adotada após aquisição da empresa.

 

Foram identificados graves problemas no controle das operações da empresa, visto que tudo era centralizado apenas no Tesoureiro, então amigo da família que não usava ferramentas seguras para a gestão financeira. Outro grave problema estava na análise do risco de crédito, onde as operações eram liberadas em D0, não tendo tempo hábil para uma melhor avaliação da qualidade do crédito a ser liberado, aumentando consideravelmente o índice de inadimplência.

Além dos problemas na área comercial, na qual os “pastinhas”, que são os vendedores, tinha acesso liberado ao sistema da empresa, deixando assim vulnerável a gestão do crédito, onde pode ter causado fraudes na liberação de crédito. Adicionamos ainda as denuncias feitas por clientes, devido a falta de qualidade no atendimento, gerando fiscalização do BACEN, que foi causada principalmente pela falta de pagamento dos salários dos funcionários, que se sentiam no direito de não realizar corretamente a sua função, prestando um mal atendimento.  

Observando isso tudo, vimos que tudo estava diretamente ligado a uma melhor gestão da empresa, então foi elaborado um rigoroso estudo para a implantação da GECON na Creditudo.

 

A primeira atitude a ser tomada deve ser o ajuste do Ciclo Financeiro da empresa, que estava muito descasado, visto que o prazo médio de recebimento era de 60 meses e o mercado trabalha com a média de 30, além da liberação imediata do crédito em D0.

Uma das soluções foi reduzir o prazo de recebimento para o prazo de mercado que é de 30 meses, aumentando liquidez do caixa. Além de liberar o crédito com mais qualidade, creditando em conta em D+1, deixando um dia para estudar o rating do cliente. Entretanto, a redução do prazo só deve ser feita quando verificado que não existe outra forma mais barata, com custo de oportunidade melhor de captação de recursos de terceiros. Visto que o prazo alongado é melhor para a empresa, pois é onde ela recebe mais juros. Com essas mudanças espera-se reduzir consideravelmente o índice de inadimplência que atualmente está de 13,5%.

 

Neste estudo foi elaborada uma matriz de risco, ilustrando os riscos que a empresa estava correndo e gerando uma discussão para o comitê de quais riscos seriam aceitáveis, negados ou mitigados.

 

MOTIVOS	Financeiro	Operacional	Estratégico	Somatória	Ações
P	I	P	I	P	I
Não contabilizar operações	4	4	5	4	2	2	40	NEGAR
Ciclo financeiro descasado	5	5	2	2	2	2	33	NEGAR
Erros humanos	3	1	5	5	2	2	32	MITIGAR
Punições impostas BACEN	2	5	2	5	2	5	30	MITIGAR
Fraudes no sistema	1	5	4	5	1	5	30	NEGAR
Falta de segurança do sistema	1	3	4	5	2	2	27	MITIGAR
Vender a prazo	5	4	3	1	3	1	26	ACEITAR
Falta de conhecimento do mercado	0	0	4	4	3	3	25	ACEITAR
Dificuldade de honrar compromissos	3	3	3	3	2	3	24	MITIGAR

Os planos de ação para os riscos foram definidos em: