Demonstrativos Contabeis

Etapas para tomada de Decisão sobre Demonstrativos Contábeis e Posição Financeira da Companhia

1 – Analisar o Plano Estratégico da companhia e as perspectiva de crescimento no longo prazo.

- Abertura de filial;

- Compra de novos equipamentos;

- Contratos realizados, etc.

2 – Identificar as contas ou grupos de contas em com valores significativos ou que tenham sofrido alguma alteração considerável nos períodos analisados.

3 - Utilizar principais índices contábeis, tais com:

- Índice de Liquidez

Liquidez Imediata = Disponibilidade/Passivo Circulante

Liquidez Seca = Ativo Circulante – Estoque /Passivo Circulante

Liquidez Corrente = Ativo Circulante/Passivo Circulante

- Índice de Endividamento

Endividamento Total = Passivo Exigível/Ativo Total

Garantia de Capital de Terceiros = Passivo Exigível / P. Líquido

- Índice de Rentabilidade / Lucratividade

Margem Líquida = Lucro Líquido do Exercício / Vendas Líquidas

Retorno Sobre P. Líquido = L. Líq. Exerc. / Patr. Líquido

- Análise Horizontal e Análise Vertical, e outros

- Balanço Scorecard

- Margem de Contribuição Unitária e Fator Limitativo de Produção

4 – Identificar em que posição a empresa se encontra no mercado e seus principais concorrentes.

Ex.: É a principal em vendas de medicamentos...

5– Perspectiva da economia como um todo e possibilidade de crescimento no seu ramo de atividade.

- Investimento do governo naquele setor;

- A economia no Brasil e o resto do mundo;

- Mudanças, gosto e renda dos consumidores;

- Utilidade Marginal do produto;

- Oferta e Demanda pelo produto;

- Seu produto e custo de oportunidade (em relação a outros investimentos);

6 - Conclusão