Producao Textual

1 – INTRODUÇÃO

1.1 Fluxo de caixa

O Fluxo de Caixa é um dos mais importantes demonstrativos de análise financeira. O objetivo é maximizar o patrimônio dos acionistas. A função do administrador financeiro é orientar as decisões de investimentos e financiamentos a serem tomadas pelos dirigentes da empresa. O papel do contador é fornecer as demonstrações financeiras para os acionistas, administradores financeiros e dirigentes. O fluxo de caixa tem como a diferença entre os valores recebidos e os valores que saíram da empresa. A análise do fluxo de caixa é um instrumento poderoso à disposição das pessoas físicas e jurídicas relacionadas à empresa, como acionistas, dirigentes, bancos, fornecedores, clientes e outros. O objetivo básico da função financeira é prover a empresa de recursos de caixa suficientes de modo a respeitar os vários compromissos assumidos e promover a maximização de seus lucros. É neste contexto que se destaca o

Fluxo de caixa.

Tem como a importância de que possibilita o planejamento e o controle dos recursos financeiros de uma empresa. Gerencialmente, é indispensável em todo o processo de tomada de decisões financeiras. Conceitualmente, o fluxo de caixa é um instrumento que relaciona os ingressos e saídas (desembolsos) de recursos monetários no âmbito de uma empresa em determinado intervalo de tempo. O fluxo de caixa é de fundamental importância para as empresas, indispensável sinalização dos rumos financeiros dos negócios. A insuficiência de caixa pode determinar cortes nos créditos, suspensão de entregas de materiais e mercadorias.

2 DESENVOLVIMENTO

2.1 A Importância de fluxo de caixa

A importância do fluxo de caixa nas empresas é para ter uma previsão de entradas e saídas dos recursos monetários pelo determinado período, sendo que com base em dados levantados nas projeções atuais da devida empresa podemos afirmar que o fluxo de caixa e a demonstração do visual de receitas das despesas que existem na devida empresa ao final do mês quando tem o levantamento dos gastos e dos lucros da devida empresa.

Complementando também que existe O Custo de Oportunidade é representado pelo valor de oportunidades

sacrificadas (não escolhidas). Diferente dos custos contábeis que são

escriturados na contabilidade de uma empresa, o custo de oportunidade

é um custo implícito, que não aparece na contabilidade de uma empresa,

porém é bastante utilizado pelos economistas para determinar a

viabilidade de projetos empresariais. Custo Alternativo é outro

sinônimo para o Custo de Oportunidade, por indicar o custo resultante

da não utilização da melhor alternativa de emprego de um recurso

produtivo, ou numa linguagem mais coloquial o custo da alternativo-deixada

deixada de lado.

Tendo como exemplo segue anexado o fluxo de caixa a seguir

Entradas Dia 1 Dia 2 Dia 3 Dia 4 Dia 5

Previsto Realizado Previsto Realizado Previsto Realizado Previsto Realizado Previsto Realizado

Vendas a Vista 700,00 650,00 750,00 650,00 800,00 850,00 900,00 850,00 900,00 880,00

Duplicatas 250,00 210,00 320,00 120,00 380,00 380,00 180,00 150,00 750,00 420,00

Cheques Pré-Data. 300,00 250,00 0,00 0,00 250,00 150,00 120,00 120,00 150,00 150,00

Total das Entradas (A) 1.250,00 1.110,00 1.070,00 770,00 1.430,00 1.380,00 1.200,00 1.120,00 1.800,00 1.450,00

Saídas

Fornecedores 200,00 200,00 2.300,00 2.300,00

Aluguel 750,00 750,00

Energia 230,00 230,00

Telefone 250,00 250,00

Salários 2.350,00 2.350,00

Previdência Social 210,00 0,00

FGTS 190,00 0,00

SIMPLES 960,00 0,00

Pró-Labore 1.800,00 1.800,00

Fretes 150,00 150,00

Combustível 80,00 50,00 120,00

Manut. Veículos 250,00

Material Limpeza 70,00 95,00

Despesas c/ viagens 250,00 300,00

Pgto. Empréstimo 750,00 750,00

Contador 400,00 400,00

Lanches/refeição 30,00 40,00 55,00

Outros

Total das Saídas (B) 430,00 430,00 820,00 845,00 2.280,00 2.400,00 3.340,00 3.655,00 4.110,00 2.750,00

Saldo do Dia (A-B) 820,00 680,00 250,00 -75,00 -850,00 -1.020,00 -2.140,00 -2.535,00 -2.310,00 -1.300,00

Saldo do Dia Anterior 2.250,00 2.250,00 3.070,00 2.930,00 3.320,00 2.855,00 2.470,00 1.835,00 330,00 -700,00

Saldo Atual 3.070,00 2.930,00 3.320,00 2.855,00 2.470,00 1.835,00 330,00 -700,00 -1.980,00 -2.000,00

2.2 Sobre custo de oportunidade

Exemplos de Custo de Oportunidade: custo de oportunidade do capital, custo de oportunidade do imóvel, ressaltando também com a devida explicação dos custos que as pequenas empresas utilizam ao findar dos meses Custo de oportunidade aberto, tal como o escondido, não leva em consideração o conceito de camuflagem ou o embutimento de custos sob as diversas máscaras contábeis.

Custo de oportunidade contábil é o planeamento do custo aberto ou camuflado na forma contábil (âmbito da Contabilidade Gerencial, segmento da Contabilidade de Custos).

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