Análise de Investimento
Por: ledun • 13/10/2018 • Trabalho acadêmico • 800 Palavras (4 Páginas) • 118 Visualizações
9.9 ANÁLISE DE INVESTIMENTO
9.9.1 Custo Hora Máquina e Metro Produzido
Para projeção do fluxo de caixa da viabilidade financeira do projeto foram apurados os custos do equipamento WFX-3000 levando em consideração a energia consumida por hora máquina que é de 5kw/h a um custo de R$ 3,31 e por metro produzido do produto R$ 0,1379, mão de obra do colaborador que opera o equipamento a custo de R$ 11,31 por hora de trabalho e R$ 0,0943 por metro produzido e a matéria prima usada no processo com custo de R$ 288,40 por hora e 2,4034 por metro.
QUADRO 3 – CUSTO HORA MÁQUINA E METRO PRODUZIDO
Custo | Hora | Metro |
Energia | R$ 16,55 | R$ 0,1379 |
Mão de obra | R$ 11,31 | R$ 0,0943 |
Matéria prima | R$ 288,40 | R$ 2,4034 |
Total | R$ 316,26 | R$ 2,6356 |
FONTE: AUTORES (2015)
Com base nesses dados conseguimos apurar o custo de produção da hora máquina que ficou em R$ 316,26 e metro produzido de R$ 2,6356.
9.9.2 Custo Produto Padrão
Será produzido um produto padrão, tela de 2 metros de altura por 25 metros de comprimento, um benefício em relação ao mercado concorrente, pois o produto fabricado é 20 centímetros mais alto que o produto dos concorrentes. Assim apuramos os seguintes custos para produzir, energia R$ 6,89, mão de obra R$ 4,71 e matéria prima R$ 120,16.
QUADRO 4 – CUSTO PRODUTO
Custo | Tela 2X25 MT |
Energia | R$ 6,89 |
Mão de obra | R$ 4,71 |
Matéria prima | R$ 120,16 |
Total | R$ 131,77 |
FONTE: AUTORES (2015)
Com base nesses dados conseguimos apurar o custo de produção do produto padrão que ficou em R$ 131,77.
9.9.3 Fluxo de Caixa
Através do instrumento de planejamento financeiro fluxo de caixa e na demanda do produto com base na carteira de clientes, conseguimos estimar a situação de caixa para os próximos cinco anos após o investimento. Considerando a capacidade produtiva de 6912 unidades por ano com turno de trabalho de 8 horas por dia, a expectativa de vendas para o ano um é de 3456 unidades, ano dois 4147 unidades, ano três 4838, ano quatro 5530 e ano cinco 5550 unidades, com um lucro de 90% o preço final é de R$ 250,38 por unidade.
O produto tem como NCM – Nomenclatura comum do Mercosul 7314.14.00 que também define a carga tributária do produto, nesse caso de 38,77%, esse imposto é gerado no momento da venda do produto.
O imposto de renda que está sendo tributado é pelo regime de lucro presumido pois a empresa já utiliza esse regime em sua contabilidade, a carga de tributação é de 10%. Após a apuração do imposto de renda temos à CSLL – contribuição social sobre o lucro líquido, que tem como alíquota 9%.
Investimento inicial de capital próprio necessário para a produção do novo produto é de R$ 140.000,00.
QUADRO 5 – FLUXO DE CAIXA
ITENS | ANO 0 | ANO 1 | ANO 2 | ANO 3 | ANO 4 | ANO 5 |
ENTRADAS |
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Saldo Inicial | R$ - | R$ - | R$ 45.587,72 | R$ 95.289,54 | R$ 148.200,36 | R$ 203.634,67 |
Receita de vendas | R$ - | R$ 865.306,24 | R$ 1.038.317,41 | R$ 1.211.328,58 | R$ 1.384.590,13 | R$ 1.389.597,69 |
TOTAL DAS ENTRADAS | R$ - | R$ 865.306,24 | R$ 1.083.905,13 | R$ 1.306.618,12 | R$ 1.532.790,49 | R$ 1.593.232,37 |
SAÍDAS | R$ - | |||||
Impostos sobre vendas (ICMS/IPI) | R$ - | R$ 335.479,23 | R$ 402.555,66 | R$ 469.632,09 | R$ 536.805,59 | R$ 538.747,03 |
Pagamentos a fornecedores | R$ - | R$ 415.302,34 | R$ 498.338,77 | R$ 581.375,20 | R$ 664.531,81 | R$ 666.935,18 |
Salários e encargos | R$ - | R$ 36.192,00 | R$ 36.192,00 | R$ 36.192,00 | R$ 36.192,00 | R$ 36.192,00 |
Energia | R$ - | R$ 23.835,60 | R$ 28.601,34 | R$ 33.367,08 | R$ 38.139,72 | R$ 38.277,66 |
TOTAL DAS SAÍDAS | R$ - | R$ 810.809,16 | R$ 965.687,77 | R$ 1.120.566,38 | R$ 1.275.669,12 | R$ 1.280.151,86 |
LUCRO OPERACIONAL | R$ - | R$ 54.497,07 | R$ 118.217,36 | R$ 186.051,75 | R$ 257.121,38 | R$ 313.080,51 |
Depreciação | R$ - | -R$ 14.000,00 | -R$ 14.000,00 | -R$ 14.000,00 | -R$ 14.000,00 | -R$ 14.000,00 |
LUCRO ANTES DO IMP. DE RENDA | R$ - | R$ 40.497,07 | R$ 104.217,36 | R$ 172.051,75 | R$ 243.121,38 | R$ 299.080,51 |
Alíquota de imp. de renda | R$ - | R$ 4.049,71 | R$ 10.421,74 | R$ 17.205,17 | R$ 24.312,14 | R$ 29.908,05 |
CSLL | R$ - | R$ 4.859,65 | R$ 12.506,08 | R$ 20.646,21 | R$ 29.174,57 | R$ 35.889,66 |
LUCRO DEPOIS DO IMP. DE RENDA | R$ - | R$ 31.587,72 | R$ 81.289,54 | R$ 134.200,36 | R$ 189.634,67 | R$ 233.282,80 |
Depreciação | R$ - | R$ 14.000,00 | R$ 14.000,00 | R$ 14.000,00 | R$ 14.000,00 | R$ 14.000,00 |
Investimentos | -R$ 140.000,00 | |||||
FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO | -R$ 140.000,00 | R$ 45.587,72 | R$ 95.289,54 | R$ 148.200,36 | R$ 203.634,67 | R$ 247.282,80 |
FONTE: AUTORES (2015)
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