Fonte de financiamento
Por: Jeniffer Dias • 10/4/2016 • Trabalho acadêmico • 862 Palavras (4 Páginas) • 442 Visualizações
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UNIVERSIDADE LUTERANA DO BRASIL – SÃO JERÔNIMO
Curso de Administração
Disciplina: Administração do Capital de Giro, Orçamento e Fluxo de Caixa | Data: 03/11/2015 |
Elabore o Orçamento Empresarial da Empresa ABC Ltda.
- Orçamento de Vendas:
A empresa ABC Ltda estima um volume de vendas de 7.500 unidades no primeiro mês, com um histórico de incremento de vendas de 10% unidades em cada mês. A empresa projeta um preço de venda de R$ 125,00 por unidade e impostos estimados em 27,5 %.
- Orçamento de Produção:
A empresa acredita que pode satisfazer as exigências de vendas futuras mantendo um estoque final de 15% do volume de vendas orçado para o próximo mês.
- Orçamento de Compras e Custo de Matéria-Prima:
A empresa estima a necessidade de um estoque de matéria-prima final de 12,5% da produção do próximo mês. Cada unidade produzida requer 3,25 m de matéria-prima, e o custo estimado por m é de R$ 3,80. Já o estoque inicial de matéria-prima do mês de Janeiro é de 3.092,58 m.
- Orçamento de Custos da Mão de obra Direta:
Na empresa ABC Ltda são necessárias 02 horas e 45 min de trabalho diário para produzir cada unidade. O valor da hora trabalhada, incluindo os encargos sociais, é de R$ 11,50.
- Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação:
A empresa prevê que parte dos custos indiretos vai variar, com base nas horas orçadas de mão de obra direta: materiais indiretos R$ 0,75, mão de obra indireta R$ 1,20, energia elétrica R$ 0,55 e manutenção R$ 0,22.
A empresa também reconhece que parte da manutenção é fixa. São assumidos os seguintes valores para os custos fixos: salários supervisão R$ 18.500,00, depreciação R$ 3.750,00, taxas e seguros R$ 2.800,00 e manutenção R$ 5.500,00.
- Orçamento das Despesas de Vendas e Administrativas:
A empresa estabelece sua política de comissões de vendas R$ 7,50 e frete R$ 1,45 por unidade. O calculo das despesas variáveis por mês é baseado no número de unidades vendidas, estimadas no orçamento de vendas.
Para as despesas fixas foram estimados os seguintes valores: propaganda R$ 9.000,00, salários de vendas R$ 4.000,00, salários de administração R$ 18.500,00, depreciação R$ 1.800,00 e taxas e seguros R$ 2.300,00.
- Orçamento da Demonstração do Resultado:
O custo dos produtos vendidos pode ser determinado multiplicando as unidades vendidas pelo custo unitário. Todos os valores do DRE são obtidos dos orçamentos anteriores, para completar a empresa é tributada pelo Lucro Real com os seguintes percentuais: Contribuição Social de 9% e Imposto de Renda de 17%.
- Orçamento de caixa:
Na elaboração do orçamento de caixa considere os seguintes dados:
- O saldo inicial do caixa em Janeiro é de R$ - 25.000,00;
- Do valor de vendas, 35% é vendido a vista, 35% para 30 dias e os outros 30% para 60 dias. O valor das contas a receber de novembro é de R$ 245.000,00 e dezembro referente ao vencimento de 30 dias é de R$ 297.500,00 e de 60 dias é de R$ 255.000,00. A empresa não espera grandes perdas com não cobráveis.
- Os materiais diretos, 50% são liquidados no momento da compra e 50% é pago no mês seguinte. O saldo de fornecedores em 31 de Dezembro é de R$ 41.500,00.
- Os salários (mão de obra direta) são pagos dentro do mês.
- Todos os custos indiretos de fabricação, despesas com vendas e administrativas, exceto depreciação, são pagos no mês de lançamento.
- A empresa planeja adquirir a vista no segundo mês um veiculo de entrega no valor de R$ 65.000,00.
- A ABC Ltda paga seus tributos no mês seguinte, sendo o saldo remanescente de Dezembro de R$ 225.000,00 para imposto sobre a venda e de R$ 38.039,23 para contribuição social e imposto de renda.
- Pagamento de empréstimo no valor de R$ 120.000,00 no mês de Março.
- A empresa ABC Ltda no intuito de remunerar seu capital, adota a política de aplicar no mercado financeiro a uma taxa de juros de 2% ao mês seu excesso de caixa, deixando seu saldo sempre com R$ 10.000,00. Também realiza os resgates necessários para cobrir déficits mensais de caixa garantindo o saldo em R$ 10.000,00.
- Orçamento do Balanço Patrimonial:
Balanço Patrimonial Projetado em 31/3/20XX.
Ativo | Passivo | ||
Circulante |
| Circulante |
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Caixa (item h) |
| Fornecedores (item h) |
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Aplicação Financeira (item h) |
| Impostos a Recolher (item a) |
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Contas a Receber (item h) |
| Imp. Renda / Cont. Social a Recolher (item g) |
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Estoque |
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Matéria-Prima (item c) |
| Empréstimos e Financiamentos | 150.000 |
Produtos Acabados (item b) |
| Outras Contas a Pagar | 1.600 |
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| Exigível a Longo Prazo |
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Realizável a Longo Prazo |
| Empréstimos e Financiamentos | 76.000 |
Contas a Receber | 10.000 |
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Permanente |
| Patrimônio Líquido |
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Investimentos |
| Capital Social | 380.000 |
Participação de outras empresas | 5.800 | Lucros Acumulados | 684.970,14 |
Imobilizado |
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Terreno | 250.000 |
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Imóvel | 100.000 |
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Veículos | 65.000 |
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Máquinas e Equipamentos | 80.000 |
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(-) Depreciação Acumulada | -18.860 |
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Diferido |
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Pesquisa e Desenvolvimento | 15.300 |
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Total do Ativo |
| Total do Passivo |
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