O Fluxo de Caixa Uma Ferramenta Etilizada na Gestão Financeira
Por: Learogs • 19/10/2015 • Projeto de pesquisa • 1.407 Palavras (6 Páginas) • 348 Visualizações
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SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO
2 DESENVOLVIMENTO
3 CONCLUSÃO
4 REFERÊNCIAS
INTRODUÇÃO
O presente trabalho tem como objetivo demonstrar a importância da correta utilização dos mecanismos da administração financeira e orçamentária, tais como a elaboração de orçamentos de vendas e de produção, bem como a análise de custo. Será elaborado a DRE e o Fluxo de Caixa de uma empresa fictícia do setor de comércio de eletrônicos, e analisaremos o cenário atual desse setor.
Também elaboraremos os orçamentos de vendas e produção dessa empresa e será feita a análise dos indicadores financeiros da companhia “Alfa e Beta comércio de eletrônicos S/A” e será apresentado um parecer para futuros acionistas.
DESENVOLVIMENTO
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Orçamentos de Vendas
| 1º Trimestre | 2º Trimestre | 3º Trimestre |
Previsão de Vendas (unidades) | 60000 | 69600 | 91800 |
Preço unitário – R$ | 6,00 | 6,00 | 6,00 |
= Total de vendas – R$ (Receita Bruta) | 360.000,00 | 417.600,00 | 550.800,00 |
Impostos (27,25%) | 99.000,00 | 114.840,00 | 151.470,00 |
Receita Líquida | 261.00,00 | 302.760,00 | 399.330,00 |
Orçamentos de Produção
| 1º Trimestre | 2º Trimestre | 3º Trimestre |
Previsão de Vendas (unidades) | 60.000 | 69.600 | 91.800 |
(+) Estoque Final | 6.960 | 9.180 | 9.180 |
Total Prev. Necessária | 66.960 | 78.780 | 100.980 |
(-) Estoque Inicial |
| 6.690 | 9.180 |
Previsão de Produção | 66.960 | 71.820 | 91.800 |
O fluxo de caixa é uma ferramenta utilizada na gestão financeira, capaz de identificar a necessidade da empresa em gerar receitas suficientes para honrar seus compromissos e responsabilidades em um determinado tempo. É possível também visualizar o futuro da empresa por meio de previsões que depende da seriedade dos dados informados para servir de embasamento para uma situação futura, não podendo esquecer que por se tratar de previsões essas informações podem variar.
O fluxo de Caixa constitui o movimento de entradas e saídas de caixa, bem como as variações no saldo dessa conta. Podemos dizer que a ferramenta fluxo de caixa é um instrumento utilizado com o objetivo de apurar os somatórios de ingressos e desembolsos financeiros da empresa em determinado momento.
Dentro deste contexto, as empresas passam a buscar um eficiente controle administrativo, onde o administrador precisa utilizar-se de todas as ferramentas possíveis para a execução dos objetivos da entidade. Assim, surge uma ferramenta que se torna cada vez mais solicitada no meio empresarial, o Fluxo de Caixa, que possibilita à empresa uma visão ampla de suas finanças a fim de analisar os fatos ocorridos para a tomada de decisões, bem como proporciona à entidade a possibilidade de projetar suas finanças para o futuro, proporcionando ao administrador a capacidade de realizar a execução de aplicações ou captações de recursos com a maior vantagem possível.
O fluxo de caixa é uma ótima ferramenta para auxiliar o administrador de determinada empresa nas tomadas de decisões. É através deste "mapa" que os custos fixos e variáveis ficam evidentes, permitindo-se desta forma um controle efetivo sobre determinadas questões empresariais.
Vale ressaltar que é muito importante, além de prever e acompanhar, controlar todas as informações, atualizando-as no processo gerencial de tomada de decisão, no momento oportuno, para que a empresa possa utilizar o fluxo de caixa como uma ferramenta financeira de auxilio na busca de sua manutenção e crescimento.
Os sócios da Alfa e Beta comércio de produtos eletrônicos planejam um crescimento significativo de 6% ao ano para os próximos 5 anos. Porém o cenário atual apresenta números que vão a contramão desse planejamento. A indústria do setor eletrônico fechou o primeiro semestre deste ano com queda de 17% na produção e 13% no faturamento real, em comparação com o mesmo período de 2014. Outro dado preocupante é o aumento significativo dos produtos que ficaram em estoque no primeiro semestre, fugindo do planejamento traçado no inicio do ano.
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