O Planejamento Tributário
Por: Camila Alves • 15/4/2018 • Trabalho acadêmico • 2.570 Palavras (11 Páginas) • 121 Visualizações
Planejamento Tributário
Revenda NF ------ R$1.000,00
ICMS -------------- R$ 180,00 (18%)
Margem de lucro 100% sobre o custo. Calcule o valor da venda.
Resolução
1)
Aquisição de mercadoria para revenda R$ 1.000,00
(-) ICMS (R$ 180,00)
Valor da mercadoria para revenda livre de tributos R$820,00 (1.000,00-180)
Margem de lucro 100% - vlr para revenda R$ 1.640,00
2) Imagine que a empresa tenha revendido a mercadoria.
Revenda de mercadoria R$ 1.640,00
(-) ICMS sobre venda – 18% (R$295,20)
Valor líquido dos impostos R$ 1.344,80
3) O ICMS é um tributo não-cumulativo, ou seja, compensa-se o valor devido em cada operação ou prestação com o montante cobrado anteriormente. Assim, nesta situação, a empresa pagaria:
ICMS a pagar R$ 295,20
(-) ICMS sobre aquisição (R$ 180,00)
Valor a Recolher ICMS R$115,00
Uma empresa optante pelo Lucro Presumido exerce a atividade de prestação de serviço. No mês de Junho/12, apurou uma receita bruta de prestação de serviço no valor de R$ 100.000,00 e de revenda no valor de R$ 30.000,00. Calcule o PIS e COFINS cumulativo, considerando que a empresa esta no Lucro Presumido.
DADOS |
Receita e Prestação de Serviço R$ 100.000,00 |
Receita de Vendas R$ 30.000,00 |
APURAÇÃO PIS |
=Base de cálculo R$ 130.000,00 |
x Aliquota – PIS 0,65% |
Valor Débito a recolher R$ 845,00 |
APURAÇÃO COFINS |
=Base de cálculo R$ 130.000,00 |
x aliquota - Cofins 3% |
Valor débito a recolher R$ 3900,00 |
Utilizar o mesmo exemplo para sistema não cumulativo (há recolhimento de alguns tributos, praticando a não cumulatividade desse tributo).
A aquisição das mercadorias de revenda teve um custo de R$ 7.500,00; mão de obra R$1.250,00, aluguel (pago a PJ) R$500,00 e custo de energia elétrica R$ 832,0. Calcule PIS e COFINS não cumulativo, considerando que a
empresa está no lucro real.
DADOS |
Receita e Prestação de Serviço R$ 100.000,00 |
Receita de Vendas R$ 30.000,00 |
APURAÇÃO PIS |
=Base de cálculo R$ 130.000,00 |
x Aliquota – PIS 1,65% |
Valor Débito a recolher R$ 2.145,00 |
APURAÇÃO COFINS |
=Base de cálculo R$ 130.000,00 |
x aliquota - Cofins 7,60% |
Valor débito a recolher R$ 9.880,00 |
CREDITO PIS - COFINS NÃO CUMULATIVO |
Aquisição de Mercadoria R$ 7.500,00 |
Aluguel PJ R$ 500,00 |
Energia Eletrica R$ 832,00 |
Base de Calculo R$ 8.832,00 |
X aliquota – Pis – Credito 1,65% |
Credito Pis R$ 145,73 |
X aliquota -Cofins-Credito 7,60% |
Credito Cofins R$ 671,23 |
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