Os Controles Internos

CONTROLES INTERNOS: Planejamento organizacional e todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas definidas pela direção, com o objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises nas empresas. - ASPECTOS GERAIS: Devem ser uteis, práticos e econômicos – IMPORTANCIA: Salvaguardar os ativos, desenvolvimento do negócio, resultado das operações, para que cumpra seus conceitos e finalidades – AMBIENTE P/ BOM C.I.: Estrutura organizacional adequada, competência e eficiência, sistemas adequados – CONTROLE POR MEIO DE 5 ATIVIDADES: Segurança e proteção de ativos e arquivos, documentação e registros, segregação de funções, procedimentos adequados de autorizações para o processamento das transações, verificações independentes – TIPOS DE C.I.: CONT CONTABEIS: Salvaguarda dos bens, direitos e obrigações, fidedignidade dos registros financeiros. EXEMPLO: Sistema de autorização e aprovação de transações, princípios de segregação de tarefas, controles físicos sobre os bens e informações – CONT ADM: Eficiência e eficácia operacional, obediência a diretrizes, políticas, normas e instruções da administração. EXEMPLO: Programas de treinamento e desenvolvimento de pessoal, métodos de programação e controle de atividades, sistemas de avaliação e desempenho – FUNÇÕES DOS GERENTES: Estabelecer objetivos/metas, planejar, organizar, controlar. AUDITORIA: AUD DETALHADA/ANALITICA: Não encontra limites em sua ação, abrange todas as transações. AUD GERAL/FINANCEIRA: Situa mais na análise das peças de balanços e suas conexões. AUD INTERNA: Atividade de avaliação independente dentro da empresa, serve para revisar as operações, como serviço prestado a administração. SUAS RESPONSABILIDADES: Informar e assessorar a adm e desincumbir-se das responsabilidades de maneira condizente em o Cód de Ética do Instituto dos Aud Int, além de coordenar suas atividades com a de outros. AUD EXTERNA: Processo pelo qual o auditor se certifica de que as demonstrações financeiras representam adequadamente, a posição patrimonial e financeira da empresa. A auditoria externa é feita por profissional independente, sem ligação com o quadro da empresa.

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