Planejamento Tributário
Por: marianebraga • 23/8/2016 • Monografia • 381 Palavras (2 Páginas) • 237 Visualizações
3. Metodologia
Nesse tópico serão avaliados através dos dados levantados, a melhor forma de tributação que a empresa pode optar visando a redução de custos e despesas.
Devido o faturamento da empresa ultrapassar o montante de R$ 3.600.000,00/anual , a empresa não poderia ser tributada pelo Simples Nacional, sendo assim tributada atualmente pelo Lucro Real.
3.1 Cálculo do Lucro Real
Para apurar o IRPJ é aplicada a alíquota de 15% e o adicional de 10% , a CSLL de 9% . O PIS e o COFINS são apurados pelo Regime Não Cumulativo, com percentuais de alíquotas de 1,65% e 7,6% respectivamente.
A seguir será apresentada a apuração dos impostos pelo Lucro Real, onde o imposto de renda e a contribuição social são calculados a partir do lucro ajustado. Essa forma de tributação pode ser adotada por obrigatoriedade ou opção.
Fonte: Dados da empresa estudada.
Observa-se que na forma de tributação do Lucro Real a empresa recolheria R$ 321.452,85 de Contribuição Social e R$ 783.203,82 de Imposto de Renda.
Apuração PIS/COFINS
No Regime de Tributação pelo regime não cumulativo, a empresa pagaria R$ 86.295,55 de PIS e R$ 397.482,54 de COFINS.
3.2 Lucro Presumido
A empresa estudada tem como ramo de atividades a venda de mercadorias o percentual aplicado para a apuração da base de cálculo do IRPJ é de 8% e da CSLL é de 12%. Para poder apurar o valor dos impostos a pagar é aplicado as alíquotas de 9% para CSLL e de 15% para o IRPJ considerando o valor de 10% do adicional quando o mesmo ultrapassa o limite de R$ 60.000,00 por trimestre. Nessa modalidade de tributação o PIS e COFINS são cumulativos e são aplicados percentuais de 0,65% e 3% respectivamente sobre a receita bruta de vendas.
Fonte : Dados da empresa estudada
Observa-se que se a empresa optar pela tributação pelo Lucro Presumido, no período utilizado para estudo, recolheria o montante de R$ 80.600,67 de IRPJ e R$ 56.484,36 de CSLL trimestralmente.
Apuração PIS/COFINS
Em relação ao PIS e COFINS , os valores são calculados pelo Regime Cumulativo, a empresa pagaria R$ 33.995,22 de PIS e R$ 156.901,00 de COFINS.
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