TRABALHO EM GRUPO 4º SEMESTRE ORÇAMENTOS EMPRESARIAIS
Por: joaofelipe • 20/5/2015 • Trabalho acadêmico • 3.202 Palavras (13 Páginas) • 218 Visualizações
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO 3
2 TABELA DE ORÇAMENTOS 4
3 PROJEÇÃO DE DEMONSTRAÇÕES..................................................................6
3.1 BALANÇO PATRIMONIAL....................................................................................7
3.2 FLUXOS DE CAIXA..............................................................................................8
4 CONCLUSÃO.........................................................................................................10
REFERÊNCIAS..........................................................................................................11
1 INTRODUÇÃO
O tema abordado é de suma importância para as organizações, pois ele tem como objetivo identificar os componentes do planejamento financeiro com a utilização de um sistema orçamentário, entendido como um plano, abrangendo todo o conjunto dessas funções administrativas gerais.
Para que tenhamos um melhor entendimento, serão demonstradas a Tabela de Orçamentos, Projeção de Demonstrações que aborda o Balanço Patrimonial e o Fluxo de Caixa.
Demonstrando assim, aspectos da Contabilidade através do conhecimento mais amplo sobre o assunto abordado, analisando e organizando informações e interpretações.
2 TABELAS DE ORÇAMENTOS
ORÇAMENTO DE VENDAS
PRODUTOS QUANT. VRL UNIT. TOTAL
PRODUTO A 1200 R$ 50,00 R$60.000,00
PRODUTO B 2000 R$ 25,00 R$50.000,00
PRODUTO C 4000 R$ 17,50 R$70.000,00
VARIAÇÃO PARA ORÇAMENTO SOBRE A MÉDIA HISTÓRICA
PRODUTOS MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6
PRODUTO A 20% -5% 10% 50% 0 25%
PRODUTO B 10% 15% 20% -10% 30% 40%
PRODUTO C 5% 5% -5% 10% 15% 20%
PREVISÃO DE VENDAS
PRODUTOS MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6
PRODUTO A 12.000,00 -3.000,00 6.000,00 30.000,00 0,00 15.000,00
PRODUTO B 5.000,00 7.500,00 10.000,00 -5.000,00 15.000,00 20.000,00
PRODUTO C 3.500,00 3.500,00 -3.500,00 7.000,00 10.500,00 14.000,00
TOTAL 20.500,00 8.000,00 12.500,00 32.000,00 25.500,00 49.000,00
ORÇAMENTO DE CUSTO
Para fins didáticos os custos estão convertidos em % sobre a venda prevista
PRODUTOS MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6
PRODUTO A 30% 35% 30% 40% 38% 32%
PRODUTO B 30% 28% 30% 25% 28% 30%
PRODUTO C 55% 58% 48% 60% 55% 50%
ORÇAMENTO DOS CUSTOS
VARIAÇÃO PARA ORÇAMENTOS SOBRE A MÉDIA HISTÓRICA
PRODUTOS MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6
PRODUTO A 3.600,00 -1.050,00 1.800,00 12.000,00 0,00 4.800,00
PRODUTO B 1.500,00 2.100,00 3.000,00 -1.250,00 4.200,00 6.000,00
PRODUTO C 1.925,00 2.030,00 -1.680,00 4.200,00 5.775,00 7.000,00
TOTAL 7.025,00 3.080,00 3.120,00 14.950,00 9.975,00 17.800,00
CONVERSÃO DOS CUSTOS
VARIAÇÃO PARA ORÇAMENTAÇÃO SOBRE A MÉDIA HISTÓRICA
PRODUTOS MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6
COM VENDAS 5% 6% 5% 6% 6% 7%
CUSTOS DAS VENDAS 9.000,00 10.800,00 9.000,00 10.800,00 10.800,00 12.600,00
3. PROJEÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
DESCRIÇÃO
MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6 TOTAL
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
Vendas de Produtos 20.500 8.000 12.500 32.000 25.500 49.000 147.500
( - ) Impostos sobre vendas 20% -4.100 -1.600 -2.500 -6.400 -5.100 -9.800 -29.500
Receita Operacional Líquida 16.400 6.400 10.000 25.600 20.400 39.200 118.000
( - ) CPV -7.025 -3.080 -3.120 -14.950 -9.975 -17.800 -55.950
LUCRO BRUTO 9.375 3.320 6.880 10.650 10.425 21.400 62.050
Com Vendas -9.000 -10.800 -9.000 -10.800 -10.800 -12.600 -63.000
Gerais e Administrativas -3.500 -3.800 -4.000 -4.500 -5.000 -7.200 -28.000
Depreciação - - -2.000 -2.000 -2.000 -2.000 -8.000
Financeira -600 -550 -720 -840 -1.020 -870 -4.600
DESPESAS OPERACIONAIS -13.100 -15.150 -15.720 -18.140 -18.820 -22.670 -103.600
( = ) RESULTADO OPERACIONAL -3.725 -11.830 -8.840 -7.490 -8.395 -1.270 -41.550
Provisão IR/CSLL 24% - - - - - - -
RESULTADO LÍQUIDO -3.725 -11.830 -8.840 -7.490 -8.395 -1.270 -41.550
...