Atps De Direito Tributário

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS

CAMPINAS-SP

2012

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

Kassia Braun Berbert RA 4158251670 e-mail: [e-mail]

Gisela de Souza Cruz RA 2044106149 e-mail: [e-mail]

Marcia Cristina Marques RA 4136226756 e-mail: [e-mail]

Marli Cristina Santana RA 2001779289 e-mail: [e-mail]

Marcelo Delmiro da Silva RA 2073139949 e-mail: [e-mail]

Lilian Ricci Ghizzi RA 20309316115 e-mail: [e-mail]

Atividades Práticas Supervisionadas apresentadas à Anhanguera - Uniderp, como exigência parcial para a disciplina de Contabilidade Tributária do curso de Ciências Contábeis, sob orientação do Prof. Edmilson Borges Gomes.

CAMPINAS /SP

2012

SUMÁRIO

- INTRODUÇÃO---------------------------------------------------------------------5

- ETAPA 01 ---------------------------------------------------------------------------6

- ETAPA 02----------------------------------------------------------------------------14

- ETAPA 03----------------------------------------------------------------------------21

-ETAPA 04-----------------------------------------------------------------------------24

-RELATÓRIO-------------------------------------------------------------------------28

-BIBLIOGRAFIA---------------------------------------------------------------------30

 

INTRODUÇÃO

Um dos principais fatores que fazem uma empresa quebrar (fechar suas portas) em um período curto de dois ou três anos é a grande carga tributária em nosso país, que chega entorno de um terço do faturamento da empresa, e por isso, o planejamento tributário é importantíssimo.

Partindo do principio de que toda empresa pode escolher o seu sistema tributário, sendo que, do sistema escolhido pode ser feita uma preventiva de negócios, objetivando uma economia no recolhimento dos seus tributos. Mas não é só, é importante verificar a viabilidade de uma operação mais vantajosa para a empresa e, sobretudo uma elisão fiscal, ou seja, recolhendo seus impostos na época do fato gerador.

O sistema de lucro real é um tipo de planejamento que propõe como um de seus benefícios, por exemplo, a dedução de juros pagos individualmente, da base de cálculo do IRPJ. Outro beneficio para recolhimento do IRPJ, é que, como a sua base de cálculo é a realidade da empresa, ou seja, se a empresa vende ela paga, então se houver prejuízo não haverá recolhimento de IRPJ, por exemplo.

É importante sempre pensar em longo prazo fazendo provisões, tanto para investimentos na empresa como para pagamento de impostos, tendo em vista que no Brasil temos uma carga tributária tão elevada.

ETAPA 01

Nome: Livraria Ômega Ltda.

CNPJ: 90.581.870/0001-40

CNAE²: 5246-9

Inscrição Estadual: 119.473.289.152

Objeto da empresa:

Faturamento médio mensal: 66 000,00

Faturamento médio anual: 800 000,00

Quantidade de funcionários: 03

Saldo das contas Existentes: 50 000,00

*Empresa devidamente enquadrada no sistema de lucro Real.

Demonstrações Financeiras e mutações nos exercícios da empresa Ômega.

1.1 CLASSIFICAÇÕES DAS CONTAS PATRIMONIAIS E DE RESULTADO

Caixa e Bancos (A) 90.000,00

Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata (A) 150.000,00

Duplicatas a Receber de terceiros (A) 325.000,00

Duplicatas descontadas (A) (40.000,00)

ICMS a recuperar (A) 15.000,00

Estoques de Mercadorias (A) 300.000,00

Estoque de Material de Acondicionamento e Embalagem (A) 20.000,00

Estoque de Material de Expediente (A) 13.000,00

Prêmios de Seguros a vencer (A) 12.000,00

Créditos com Pessoas Ligadas (A) 10.000,00

Participação na Controlada A (A) 60.000,00

Participações em Outras Empresas (A) 20.000,00

Computadores (A) 15.000,00

Imóveis (A) 80.000,00

Móveis e Utensílios (A) 40.000,00

Veículos (A) 50.000,00

Depreciações Acumuladas (A) 77.000,00

Gastos de Organização (A) 25.000,00

Amortização Acumulada (A) 15.000,00

Duplicatas a Pagar (P) 208.000,00

Banco conta Empréstimos (CP) (P) 30.000,00

Impostos e taxas a Recolher (P) 30.000,00

COFINS a Recolher (P) 5.000,00

Salários a Pagar (P) 40.000,00

Contribuições de Previdência a recolher (P) 12.000,00

FGTS a Recolher (P) 3.000,00

PIS sobre