Comportamento Organizacional - Anhanguera Uniderp

Balancete de Verificação da companhia Beta Empresa prestadora de serviço.

(Contas\Débito\Crédito)

Disponível 30.000

Duplicatas á receber – 180.000

Duplicatas descontadas – 57.000

Provisão para créditos de liquidez Duvidosa – 33.000

Equipamentos – 270.000

Móveis e utensílios – 285.000

Veículos – 45.000

Fornecedores – 90.000

Duplicatas á pagar – 54.000

Empréstimos – 45.000

Dividendos á pagar – 6.000

Capital social – 294.000

Reservas de lucros – 60.000

Despesas com vendas – 27.000

Despesas de depreciação – 37500.000

Despesas com salários – 189.000

Despesas com impostos – 52.000

Receitas de serviços – 477.000

Totais – (1.116.000\1.116.000)

Apresentação do lucro apurado pela companhia Beta, antes do Imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro.

Companhia Beta-Demonstração do Resultado do exercício:

Receita Operacional Bruta

Receita de serviços – 477.000

Deduções e abatimentos

Despesas com impostos – 52.500

Recita operacional liquida – 424.500

Custos operacionais

Despesas com salários – 189.000

Lucro Bruto – 235.500

Despesas operacionais

Despesas com vendas – 27.000

Despesas de depreciação – 37.500 – 64.500

Lucro operacional – 171.000

Resultado Do Exercício antes do IR e CSSL – 171.000

Calculo do total do ativo circulante em 31\12\2010

Ativo Circulante

Disponível – 30.000

Duplicatas á receber – 180.000

Duplicatas Descontadas – 57.000

Provisão para créditos de liquidez Duvidosa – 30.000

TOTAL: 120.000

De acordo com o regime de competência, a Companhia Beta deverá ter

lançado em sua escrituração contábil, como Despesa com Seguro, no

Exercício findo em 31/12/2010, o total de:

Segue abaixo o cálculo para lançamentos das despesas:

• Dados do seguro - R$27.000, com vigência de 3 anos

• Valor a ser lançado mensalmente como despesa com seguro - R$ 27.000/36

= R$ 750,00.

• Lançamentos efetuados ate 31/12/2010:

31/08/2010 – Conta: Despesas com Seguro

Saldo anterior: R$ 0,00; Lançamento: R$ 750,00; Saldo atual: R$ 750,00

30/09/2010 – Conta: Despesas com Seguro

Saldo anterior: R$ 750,00; Lançamento: R$ 750,00; Saldo atual: R$ 1.500,00

31/10/2010 – Conta: Despesas com Seguro

Saldo anterior: R$ 1.500,00; Lançamento: R$ 750,00; Saldo atual: R$ 2.250,00

30/11/2010 – Conta: Despesas com Seguro

Saldo anterior: R$ 2.250,00; Lançamento: R$ 750,00; Saldo atual: R$ 3.000,00

30/12/2010 – Conta: Despesas Com Seguro

Saldo anterior: R$ 3.000,00; Lançamento: R$ 750,00; Saldo atual: R$3.750,00

2) Elaborar os lançamentos das seguintes operações:

a) Pelo registro do seguro (em 01/08/2010)

Contas:

Débito - Seguros a pagar: R$ 27.000; Crédito: Seguros a vencer: R$ 27.000

b) Pagamento da primeira parcela (01/09/2010)

Contas:

Débito - seguros a pagar: R$ 9.000,00; Crédito - Bancos R$ 9.000,00

c) Apropriação como despesa da primeira parcela (31/08/2010)

Contas:

Débito - Despesa com Seguros: R$ 750,00; Crédito - Seguros a vencer: R$ 750,0

CONTAS RETIFICADORAS:

Também chamadas de redutoras, são contas que, embora apareça num determinado grupo patrimonial visam demonstrar um grupo com cotas de uma mesma família com o saldo global mais real – retificando assim o saldo anterior. Elas têm saldo contrário em relação às demais contas do grupo (em geral negativo). Desse modo, uma conta retificadora do Ativo terá natureza credora, bem como uma conta retificadora do Passivo terá natureza devedora. As contas retificadoras reduzem o saldo total do grupo em que aparecem.

Vejamos as contas retificadoras mais comuns em cada grupo, e subgrupo:

Ativo Circulante AC:

1. Duplicatas Descontadas

2. Provisão para Devedores Duvidosos

3. Provisões para Ajustes de Custos ao Valor de Mercado

Lançamentos:

D - Exaustão (Despesa Operacional DRE) R$ 5.600,00

C - Exaustão Acumulada (ANC) – R$ 5.600,00

DEPRECIAÇÃO:

Equipamento- R$ 168.000,00