Balanço Patrimonial e Planejamento Tributário
Por: karinecbrandao • 25/5/2015 • Trabalho acadêmico • 2.250 Palavras (9 Páginas) • 687 Visualizações
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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
BACHARELADO EM ADMINISTRAÇÃO
PORTFÓLIO em grupo
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Itabira
2015
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portfólio em grupo
Trabalho apresentado ao Curso Bacharelado em Administração da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná. Professores: Marcelo Caldeira Viegas, Paula Cristina O Klefens, Regiane A Brignoli, Karen H Manganotti, Regis Garcia e Luciana Barbosa Fukuy.
Itabira
2015
SUMÁRIO[pic 6]
1 INTRODUÇÃO
2 DESENVOLVIMENTO
3 CONCLUSÃO
REFERÊNCIA BIBLIOGRÁFICA
1 INTRODUÇÃO
O presente trabalho tem por objetivo apresentar ferramentas de gestão que auxiliam os gestores no processo de tomada de decisão. Neste contexto, vamos analisar o balanço patrimonial de uma empresa fictícia, simulando a sua situação financeira.
Iremos verificar também a estrutura de um balanço patrimonial e o planejamento tributário, assim como os seus conceitos e aplicações.
2 DESENVOLVIMENTO
A empresa PARA RAIOS LTDA. apresentou o resumo do Balanço Patrimonial levantado em 31 de dezembro de 20XX.
O valor total de bens e direitos que a empresa possui na data do balanço foi de R$ 650.000,00. Dentre as suas obrigações com terceiros o fechamento foi de R$ 150.000,00. Já o capital próprio ou capital social fechou em R$ 450.000,00.
Na data do balanço a empresa possui em caixa e bancos o montante de R$100.000,00, porém suas obrigações eram de R$ 150.000,00, o que conseqüentemente, não era suficiente para quitar com seus fornecedores. Constando na sua coluna de passivos um Resultado Corrente de R$ 50.000,00.
A fim de quitar as suas obrigações o gerente financeiro da PARA RAIOS LTDA. solicitou uma proposta de empréstimo do banco TAMO JUNTO S/A. O banco enviou a seguinte proposta a empresa:
PROPOSTA FINANCEIRA DO BANCO TAMO JUNTOS S/A | |
VALOR DO EMPRÉSTIMO | R$ 50.000,00 |
TAXA DE CONTRATO | R$ 500,00 |
PERCENTUAL DE JUROS AO MÊS | 2,00% |
QUANTIDADE DE PRESTAÇÕES | 24 |
Assim que a proposta foi enviada, o setor financeiro da PARA RAIOS LTDA. analisou a viabilidade realizando cálculos para chegar ao valor das prestações e o valor do montante final do empréstimo.
Cálculo das prestações
PMT = VP [(1 + i)n . i] → PMT = 50.500,00 [(1 + 0,02)24 . 0,02]
[(1 + i)n - 1] [(1 + 0,02)24 - 1]
PMT = 50.500,00 [(1,02)24 . 0,02] → PMT = 50.500,00 [(1,6084) . 0,02]
[(1,02)24 - 1] [(1,6084) - 1]
PMT = 50.500,00 (0,0322) → PMT = 50.500,00 (0,0529)
(0,6084)
PMT = R$ 2.671,45
Cálculo do montante final do empréstimo no regime de juros composto
M = C (1 + i)n
M = 50.500 (1 + 0,02)24
M = 50.500 (1,02) 24
M = 50.500 (1,6084)
M = R$ 81.224,20
*Obs.: Os cálculos foram realizados na calculadora científica e utilizamos somente os quatro dígitos após a vírgula.
Depois de realizado os cálculos a empresa verificou que estará pagando de juros mais taxa de contrato um total de R$ 30.724,20. O valor do empréstimo é suficiente para quitar suas obrigações com os fornecedores, porém ela passa ter um novo Resultado Corrente de R$ 81.224,20.
Sabe-se que o regime mais utilizado pelas instituições financeiras é o de juros compostos, porém realizaram uma simulação no regime de juros simples para verificar qual seria o montante final.
Cálculo do montante final do empréstimo no regime de juros simples
M = C (1 + i . n)
M = 50.500 (1 + 0,02 . 24)
M = 50.500 (1,48)
M = R$ 74.740,00
Sabe-se que o regime mais utilizado pelas instituições financeiras é o de juros compostos, porém realizaram uma simulação no regime de juros simples para verificar qual seria o montante final.
A diferença dos montantes quando calculados no regime de juros simples e juros composto, podem ser analisados tanto pelo sistema adotado quanto pela função matemática.
No regime de juros simples, o juro gerado em cada período é constante e igual ao produto do capital pela taxa e pelo tempo. Já no regime de juros composto, os juros gerados serão incorporados ao capital inicial e gerarão mais juros no período seguinte. Quanto à função matemática, no regime simples acontece de forma linear, enquanto que no composto temos uma função exponencial.
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