Desafio Profissional 6º semestre
Por: eu_jana • 31/5/2018 • Trabalho acadêmico • 2.825 Palavras (12 Páginas) • 212 Visualizações
INTRODUÇÃO
O presente estudo tem como proposta assumir o papel de controller de uma empresa fictícia. Essa empresa atua há décadas no mercado interno e externo e atualmente tem apresentado prejuízo, em função do alto custo financeiro de empréstimos em moeda estrangeira, obtidos para ampliação da entidade. Assim, o controller deve auxiliar na projeção dos resultados esperados após as mudanças propostas pelos diretores e coordenar os diversos departamentos envolvidos.
Para isso, no Passo 1, foram elaboradas tabelas práticas de tributos sobre as vendas e de encargos trabalhistas, para auxiliar na elaboração das projeções. No Passo 2, foi realizada a projeção de resultados para o mês de janeiro, a partir das reduções propostas pelo diretor de vendas. Após, foram calculadas as rescisões dos empregados propostas pelos diretores e projetados os valores da folha de pagamento dos demais empregados. No Passo 3, foi elaborada uma Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) projetada para o mês de Janeiro, e após foram feitos os lançamentos desse mês e comparou-se com a DRE projetada, fazendo a análise dos resultados.
No Passo 4, foi analisada uma proposta de venda apresentada pela diretoria comercial, realizando o cálculo da margem de contribuição e um novo resultado do exercício, bem como um parecer para auxiliar a diretoria na tomada de decisão. Finalmente, no Passo 5, analisou-se o conceito de receita pública e do repasse do ICMS para o município.
DESENVOLVIMENTO
PASSO 01
Tributo | Descrição | Fundamentação legal | Âmbito | Alíquota |
ICMS | Imposto sobre circulação de mercadorias e prestação de serviços | Lei Complementar 87/1996 (a chamada “Lei Kandir”), alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000. | Estadual | 18% |
Imposto de importação | Imposto de importação | Decreto - Lei nº 37 | Federal | Varia |
PIS | Programas de Integração Social | Lei 10637/2002 | Federal | 1,65% |
COFINS | Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social | Lei 10833/2003 | Federal | 7,60% |
IPI | Imposto sobre Produtos industrializados | Decreto 7212/2010 | Federal | Varia |
CSLL | Contribuição social sobre o lucro líquido | Lei 7869/88 | Federal | 9% |
IRPJ | Imposto de Renda – Pessoa Jurídica | Lei 9430/1996 | Federal | 15% |
Atividade 1: Tabela prática de tributos sobre as vendas, considerando o regime de não cumulatividade tributária e regime tributário de lucro real.
Atividade 2: Tabela prática trabalhista
Item | Fundamentação legal |
Salário | Art. 457 e 458 da CLT |
Férias (inclusive vencidas, proporcionais e 1/3 constitucional) | Art. 130, 146 e 137 da CLT |
Adicional de insalubridade | Art. 192 da CLT |
Adicional de periculosidade | Art. 193 da CLT |
Adicional noturno | Art. 73 da CLT |
Horas extras | Art. 59 da CLT |
Salário família | Lei 4266/63 |
13º salário | Lei 4090/62 |
Aviso prévio | Art. 487 e 491 da CLT |
Contribuição sindical | Art. 545 da CLT |
INSS | Lei 8212/91 |
FGTS | Lei 8036/90 |
Multa FGTS | Lei 8036/90 |
Vale-transporte | Lei 7415/85 |
IRRF | Decreto 3000/99 |
PASSO 02
Atividade 1: Projeção de resultado para o mês de janeiro, com as reduções propostas pelo Diretor de Vendas e seus respectivos tributos.
Produção Total |
| 300.000 |
Produção para exterior |
| 65.000 |
Produção mercado interno |
| 235.000 |
Preço de venda para o exterior |
| R$ 170,00 |
Preço de venda no mercado interno com impostos |
| R$ 192,50 |
Quantidade venda para o mercado interno |
| 235.000 |
Valor dos produtos para mercado interno |
| R$ 175,00 |
IPI | 10% | R$ 17,50 |
Vendas Internas |
| R$ 45.237.500,00 |
ICMS destacado na nota fiscal | 15,65% | R$ 7.079.668,75 |
PIS | 1,65% | R$ 746.418,75 |
COFINS | 7,60% | R$ 3.438.050,00 |
Quantidade venda para exterior |
| 65.000 |
Valor dos produtos para exterior |
| R$ 170,00 |
Valor Total do faturamento para exterior (preço unitário) |
| R$ 11.050.000,00 |
Vendas liquidas |
| R$ 56.287.500,00 |
CMV |
| R$ 24.928.641,99 |
Matéria Prima Paga |
| R$ 28.710.000,00 |
Embalagens Paga |
| R$ 275.520,00 |
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Mão de obra indireta |
| R$ 688.929,99 |
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Energia Elétrica Paga |
| R$ 3.062.268,00 |
Material Escritório de Vendas Pagos |
| R$ 300.000,00 |
Material Escritório da Administração Pagos |
| R$ 500.000,00 |
Fretes pagos |
| R$ 705.000,00 |
ICMS creditado | 12,00% | R$ 84.600,00 |
PIS aproveitado | 1,65% | R$ 11.632,50 |
COFINS aproveitado | 7,60% | R$ 53.580,00 |
Fretes Líquidos |
| R$ 555.187,50 |
Depreciação |
| R$ 700.000,00 |
ICMS creditado |
| R$ 30.000,00 |
Gastos gerais vendas |
| R$ 200.000,00 |
Gastos gerais Administração |
| R$ 200.000,00 |
Soma |
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