Praticas contabeis
Por: karinamantello • 13/11/2016 • Trabalho acadêmico • 1.041 Palavras (5 Páginas) • 164 Visualizações
Karina Ristori Sosa Mantello 8828384553
Tatiane Utino Agnelli 8828384631
Atividade Práticas Contábeis
Profº Renato
A empresa comercial XPTO comprou mercadoria a prazo no valor de R$ 15.000,00, alíquota de IPI 10%. A empresa tem contabilidade regular.
A empresa revendeu 80% dos estoques a prazo pelo valor de R$ 32.000,00. Pede-se calcular o lucro bruto e o valor dos impostos a pagar.
No mês seguinte, a empresa comprou mercadoria de revendedor no valor de R$ 20.000,00 e tem despesa que gera crédito PIS/Cofins no valor de R$ 10.000,00. Revendeu 100% dos estoques por R$ 60.000,00. Pede-se que apure novamente, lucro antes do IRPJ e CSLL. Obs: Alíquota ICMS 18% (compra e venda).
Resolução:
Compra 1º momento
Compra da mercadoria | R$ 15.000,00 |
Valor do IPI | R$ 1.500,00 |
Valor total da Nota Fiscal | R$ 16.500,00 |
Valor PIS | R$ 272,25 |
Valor COFINS | R$ 1.254,00 |
ICMS | R$ 2.700,00 |
Valor mercadoria | R$ 15.000,00 |
(+) IPI | R$ 1.500,00 |
(-) ICMS a recuperar | R$ 2.700,00 |
(-) PIS a recuprar | R$ 272,25 |
(-) COFINS a recuperar | R$ 1.254,00 |
(=) Custo efetivo | R$ 12.273,75 |
Escrituração:
D - Mercadoria | R$ 12.273,00 |
D - ICMS a recuperar | R$ 2.700,00 |
D - PIS a recuperar | R$ 272,25 |
D - COFINS a recuperar | R$ 1.254,00 |
C - Fornecedor | R$ 16.500,00 |
Venda 80% estoque valor R$ 32.000,00
Escrituração venda
D - Duplicatas a receber | R$ 32.000,00 |
C - Receita de venda | R$ 32.000,00 |
Escrituração de Impostos sobre a venda
D - Despesa ICMS 18% | R$ 5.760,00 |
D - Despesa PIS 1,65% | R$ 528,00 |
D - Despesa COFINS 7,6% | R$ 2.432,00 |
C - ICMS a recolher | R$ 5.760,00 |
C - PIS a recolher | R$ 528,00 |
C- COFINS a recolher | R$ 2.432,00 |
Razonetes
Duplicatas a receber | Receita de venda | Estoque | |||||
R$ 32.000,00 |
| R$ 32.000,00 | R$ 12.273,75 | R$ 12.273,75 | |||
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ICMS a recuperar | PIS a recuperar | COFINS a recuperar | |||||
R$ 2.700,00 | R$ 272,25 | R$ 1.254,00 | |||||
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Fornecedor | Despesa ICMS | Despesa PIS | |||||
| R$ 16.500,00 | R$ 5.760,00 | R$ 528,00 | ||||
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Despesa COFINS | CMV | ICMS a recolher | |||||
R$ 2.432,00 | R$ 12.273,75 |
| R$ 2.700,00 | R$ 5.760,00 | |||
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| R$ 3.060,00 | ||||
PIS a recolher | COFINS a recolher | ||||||
R$ 272,25 | R$ 528,00 | R$ 1.254,00 | R$ 2.432,00 | ||||
R$ 255,75 |
| R$ 1.178,00 |
Balanço Patrimonial
Ativo |
| Passivo |
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Circulante |
| Circulante |
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Duplicatas a receber | R$ 32.000,00 | Fornecedor | R$ 16.500,00 |
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| ICMS a recolher | R$ 3.060,00 |
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| Pis a recolher | R$ 255,75 |
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| COFINS a recolher | R$ 1.178,00 |
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| Patrimônio Líquido |
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| Lucros | R$ 11.006,25 |
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Total Ativo | R$ 32.000,00 | Total Passivo | R$ 32.000,00 |
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