Planejamento e Controle Financeiro

Neste serão apresentadas observações que possibilitarão melhor entendimento acerca do mercado financeiro e da situação (saúde) financeira de uma empresa. Para tanto irei apresentar uma visão da situação financeira e econômica através do Planejamento e Controle Financeiro da Empresa Nadir Figueiredo Indústria e Comércio S.A.

OBJETIVO

Esse trabalho tem como objetivo proporcionar melhor entendimento e visão da situação financeira e econômica de uma empresa para fins de fornecer possíveis soluções de problemas encontrados, através da apuração dos indicadores, para então entender sua posição no mercado.

Análises dos Indicadores

Análise vertical

A Análise Vertical consiste em verificar representatividade percentual de cada Conta ou Grupo de contas.

Sua fórmula é representada da seguinte forma: (C ou GC/TA ou TP)x 100.

C=Contas

GC=Grupo de Contas

TA=Total do Ativo

TP=Total do Passivo

Análise Vertical do Balanço Patrimonial

Neste caso serão apresentadas as análises dos seguintes grupos de Contas: AC, AÑC,PC e PÑC ao longo dos anos de 2012,2013 e 2014.

AC=Ativo Circulante

AÑC=Ativo não circulante

PC=Passivo Circulante

PÑC= Passivo não circulante

Análise Vertical do ano de 2014

AV= (AC/TA) x100= (304.688/685.774) x 100= 44,43%.

O total do Ativo Circulante representa aproximadamente 44,5% do Ativo total, ou seja, R$304.688,00 representou 44,43% de R$685.774, que é o Total do Ativo.

AV= (AÑC/TA) x100= (381.086/685.774)x100=55,57%

O total de bens e direitos de longo prazo, no ano de 2014, equivale a aproximadamente 56% do seu Ativo Total, ou seja, R$381.086,00, representa 56% de R$ 685.774,00.

AV= (PC/TP) x100= (226.252/685.774)x100= 32,99%

O total de Obrigações à curto prazo da empresa, representam 33% aproximadamente, do Passivo total da empresa.

AV= (PÑC/TP) x100= (169.934/685.774)x100= 24,78%

O total de obrigações que empresa tem à longo prazo, equivale a aproximadamente 25% do total do passivo.

AV= (PL/TP) x 100= (289.588/685.774) x100= 42,23%

O total do patrimônio líquido da empresa equivale a 42,23% do Passivo Total, ou seja, R$ 289.588,00, representam 42% de R$685.774,00.

Análise Vertical do ano de 2013

AV= (AC/TA) x100= (305.941/708.420) x 100= 43,19%.

O total do Ativo Circulante representa 43% do Ativo total, ou seja, R$305.941,00 representou 43,19% de R$708.420, que é o Total do Ativo.

AV= (AÑC/TA) x100= (402.479/708.420)x100=56,81%

O total de bens e direitos de longo prazo, no ano de 2013, equivale a aproximadamente 57% do seu Ativo Total, ou seja, R$402.479,00, representa 56,81% de R$ 708.420,00.

AV= (PC/TP) x100= (208.300/708.420)x100= 29,4%

O total de Obrigações à curto prazo da empresa, representam 24,4% aproximadamente, do Passivo total da empresa.

AV= (PÑC/TP) x100= (198.956/708.420)x100= 28,08%

O total de obrigações que empresa possui à longo prazo, equivale a aproximadamente 28% do total do passivo.

AV= (PL/TP) x 100= (301.164/708.420) x100= 42,51%

O total do patrimônio líquido da empresa equivale a 42,51% do Passivo Total, ou seja, R$ 301.164,00, representam 42% de R$708.420,00.

Análise Vertical do ano de 2012

AV= (AC/TA) x100= (282.975/720.594) x 100= 39,27%.

O total do Ativo Circulante representa aproximadamente 39% do Ativo total, ou seja, R$282.975,00 representou 39,27% de R$720.594, que é o Total do Ativo.

AV= (AÑC/TA) x100= (437.619/720.594)x100=60,73%

O total de bens e direitos de longo prazo, no ano de 2014, equivale a aproximadamente 61% do seu Ativo Total, ou seja, R$437.619,00, representa 60,73% de R$ 720.594,00.

AV= (PC/TP) x100= (212.628/720.594)x100= 29,51%

O total de Obrigações à curto prazo da empresa, representam 30% aproximadamente, do Passivo total da empresa.

AV= (PÑC/TP) x100= (210.525/720.594)x100= 29,22%

O total de obrigações que empresa tem à longo prazo, equivale a aproximadamente 30% do total do passivo.

AV= (PL/TP) x 100= (297.441/720.594) x100= 41,28%

O total do patrimônio líquido da empresa equivale a 41,28% do Passivo Total, ou seja, R$297.441,00, representam 41,28% de R$720.594,00.

Análise Vertical do DRE

Para saber a representatividade de cada conta ou grupo de contas no DRE, é necessário que a base das contas seja sempre a Receita Operacional Líquida.

Calculando desta forma: (C ou GC/VT)x100

Neste caso serão apresentadas as análises das seguintes contas: CMV, LB, LARF e LRE.

C=Contas

GC=Grupo de Contas

VT=Valor Total (Receita Operacional Líquida)

CMV=Custo das Mercadorias Vendidas

LB=Lucro Bruto

LARF=Lucro Operacional Antes do Resultado Financeiro

LRE=Lucro do Resultado do Exercício

Análise vertical do ano de 2014

AV= (CMV/VT)x100= (317.442/543.254)x100= 58,43%

Com o índice de 58,43%, nos permite notar que o Custo das Mercadorias vendidas representam 58,43% da Receita Operacional Líquida.

AV=(LB/VT)x100= (225.812/543.254)x100= 41,57%

Neste ano podemos dizer que o Lucro bruto representou 41,57% do Valor Total no DRE.

AV= (LARF/VT)x100= (30.395/543.254)x100= 5,59%

O índice encontrado foi de 5,59%, ou seja, o Lucro Operacional Antes do Resultado Financeiro representou 5,59% da Receita Operacional Líquida.

AV= (LRE/VT)x100= (17.191/543.254)x100= 3,16%

Em 2014 encontramos o índice de 3,16%, isto é, O Lucro do Resultado do Exercício representou neste ano, 3,16% do Valor total no DRE.

Análise Vertical do ano de 2013

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