Orçamento de Uso e ou Consumo de Material Direto
Por: Heron Nogueira • 21/12/2018 • Ensaio • 1.709 Palavras (7 Páginas) • 248 Visualizações
Sumário
1. O Caso da Companhia Orçada 1
1.1 Orçamento de Vendas 5
1.2 Orçamento de Produção 8
1.3 Orçamento de Compras 9
1.4 Orçamento de Uso e / ou Consumo de Material Direto 10
1.5 Orçamento de Mão de Obra Direta 12
1.6 Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação 13
1.7 Orçamento dos Custos dos Produtos Vendidos 14
1.8 Orçamento de Despesas Com Vendas e Administração 15
1.9 Orçamento da Demonstração do Resultado do Exercício 16
1.10 Orçamento do Balanço Patrimonial 17
1.11 Orçamento da Demonstração do Fluxo de Caixa 18
1. O Caso da Companhia Orçada
As informações a seguir relacionam-se à Companhia ORÇADA referente ao ano de 20x6: Preço de venda: Primeiro Trimestre: R$ 190,00; Segundo Trimestre: R$ 220,00. Impostos sobre vendas: 25%.
Vendas por território (unidades) | |||||
Mês/Ano | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Jan/20x6 | 67.500 | 80.000 | 35.000 | 101.000 | 91.500 |
Fev/20x6 | 74.925 | 89.600 | 39.550 | 115.140 | 105.225 |
Mar/20x6 | 83.167 | 100.352 | 44.692 | 131.260 | 121.009 |
Abr/20x6 | 92.316 | 112.395 | 50.502 | 149.637 | 139.161 |
Mai/20x6 | 102.471 | 125.883 | 57.068 | 170.587 | 160.036 |
Jun/20x6 | 113.743 | 140.989 | 64.487 | 194.470 | 184.042 |
Estoques desejados de produtos acabados (unidades):
Mês/Ano | Quantidades | Custo Unitário – R$ |
Dez/20x5 | 204.650 | 110,00 |
Jan/20x6 | 201.500 | |
Fev/20x6 | 195.900 | |
Mar/20x6 | 206.100 | |
Abr/20x6 | 231.725 | |
Mai/20x6 | 225.285 | |
Jun/20x6 | 237.015 |
Não existem estoques de produtos em elaboração tendo em vista que o processo de fabricação é concluído dentro do mês.
Uma unidade de material direto é necessária para produzir meia unidade do produto acabado. Estoque de material direto em Dez/20x5 (409.035 unidades a R$ 35,00 por unidade). Preço de compra do material direto por unidade (incluso 20% de impostos recuperáveis): R$ 44,00 no primeiro trimestre e, R$ 48,40 no segundo trimestre. Estoque final desejado de matérias-primas: 55% da produção do mês seguinte.
A Produção (produto acabado) esperada para Jul/20x6 é de 577.806 unidades.
As horas estimadas de mão-de-obra direta e seu custo por hora variam a cada mês, em virtude de diferente disponibilidade de operários especializados. Os Encargos Sociais estão inclusos no custo horário mensal (40%). São os seguintes:
Mês/Ano | Horas / Unidade | Custo Horário |
Jan/20x6 | 0,834409 | R$ 3,595359 |
Fev/20x6 | 0,830115 | R$ 3,613957 |
Mar/20x6 | 0,856078 | R$ 3,504352 |
Abr/20x6 | 0,959571 | R$ 4,134663 |
Mai/20x6 | 0,954633 | R$ 4,156051 |
Jun/20x6 | 0,984490 | R$ 4,030005 |
Os custos indiretos de fabricação mensais, (variáveis e fixos) estão apresentados a seguir; a base, para o cálculo dos custos variáveis (totais), são as horas de mão-de-obra direta trabalhadas no mês:
Custos Indiretos de Fabricação | Variáveis | Fixos |
Salários | R$ 14,38 | R$ 79.090,00 |
Encargos sociais | R$ 10,05 | R$ 55.275,00 |
Lubrificantes | R$ 1,96 | R$ 10.780,00 |
Combustíveis | R$ 2,33 | R$ 12.815,00 |
Material de limpeza | R$ 0,78 | R$ 4.290,00 |
Impressos e material de escritório | R$ 0,55 | R$ 3.025,00 |
Material de segurança | R$ 0,99 | R$ 5.445,00 |
Vestuário | R$ 1,49 | R$ 8.195,00 |
Ferramentas de pequena duração | R$ 0,80 | R$ 4.400,00 |
Suprimentos | R$ 0,85 | R$ 4.675,00 |
Energia elétrica | R$ 1,25 | R$ 6.875,00 |
Água e esgoto | R$ 0,28 | R$ 1.540,00 |
Aluguel e IPTU | R$ 0,74 | R$ 4.070,00 |
Seguro de equipamentos | R$ 1,55 | R$ 8.525,00 |
Serviços de terceiros | R$ 5,08 | R$ 27.940,00 |
Licenças e taxas de veículos | R$ 0,12 | R$ 660,00 |
Serviços médicos externos | R$ 0,59 | R$ 3.245,00 |
Viagens e estadas | R$ 5,37 | R$ 29.535,00 |
Depreciação | R$ 7,84 | R$ 43.120,00 |
Total | R$ 57,00 | R$ 313.500,00 |
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