CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
Por: Jonatas Modolon • 10/10/2020 • Trabalho acadêmico • 957 Palavras (4 Páginas) • 184 Visualizações
UNIVERSIDADE DO SUL DE SANTA CATARINA – UNISUL
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
PROFESSORA: MS. ARACELI FARIAS DE OLIVEIRA
Aluno (a): JONATAS BRITTES MODOLON.
Data: 23/09/2020.
AVALIAÇÃO TÓPICOS 1 E 2
1. O planejamento tributário tem como objetivo a economia (diminuição) legal da quantidade de dinheiro a ser entregue ao governo. De acordo com os estudos da Unidade 1, cite 3 (três) finalidades do Planejamento Tributário: (1,00)
R:
. Evitar a incidência do fato gerador do tributo.
. Reduzir o montante do tributo, alíquota, ou reduzir a base de cálculo do tributo.
. Postergar o pagamento do tributo, sem a ocorrência de multa.
. Evitar a aplicação de penalidades.
. Recuperar os tributos recolhidos indevidamente.
2. Leia as proposições abaixo:
I. Evasão ou Planejamento Tributário é um conjunto de atos adotados por um contribuinte, autorizados ou não proibidos pela lei, visando uma menor carga fiscal, mesmo quando este comportamento prejudica o Tesouro.
II. Elisão Fiscal consiste em utilizar procedimentos que violem diretamente a lei fiscal ou o regulamento fiscal. É uma fraude dificilmente perdoável porque ela é flagrante e também porque o contribuinte se opõe conscientemente à lei.
III. A Elisão Fiscal constitui procedimento lícito de economia de tributos, geralmente realizado antes da ocorrência do fato gerador
IV. Um exemplo de Elisão Fiscal consiste em substituir a maior parte do valor do pró-labore dos sócios de uma empresa por distribuição de lucros, pois, eles não sofrem incidência do IR, nem na fonte, nem na declaração. Dessa forma, evita-se a incidência do INSS (20%) e do IR na Fonte (até 27,5%).
Assinale a alternativa correta: (0,50)
( ) as proposições I e III estão corretas.
( ) as proposições I e IV estão corretas.
( ) as proposições II e IV estão corretas.
( X ) as proposições III e IV estão corretas.
3. Com relação a obrigatoriedade de apresentação da declaração de Imposto de Renda Pessoa Física, assinale as alternativas abaixo com V para verdadeiras ou F para falsas. (1,00)
(F ) Recebeu rendimentos tributáveis cuja soma anual foi superior a R$ 18.559,70;
( V ) Obteve rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 40.000,00;
( V ) Realizou em qualquer mês do ano-calendário operações em bolsa de valores;
( V ) Passou à condição de residente no Brasil e encontrava-se nessa condição em 31 de dezembro.
( F ) Teve propriedade de bens ou direitos em 31 de dezembro com valor total superior a R$ 100.000,00;
4. De acordo com as informações abaixo, calcule e indique a opção mais vantajosa para a declaração de imposto de renda da Sra. Cristina: (1,00)
Rendimentos 2019: R$ 57.600,00
INSS: R$ 6.336,00
IRRF: R$ 2.877,00
Dependentes: 2
Despesas médicas: R$ 1.800,00
Despesas com instrução: R$ 4.200,00 (por dependente)
Av. 4 | ||
Modalidade | Simplificada | Completa |
Rendimento tributado | 57.600,00 | 57.600,00 |
(-) Desconto simplificado / dedutível | 11.520,00 | 19.809,16 |
Base de cálculo do IR | 46.080,00 | 37.790,84 |
Alíquota IR | 22,50% | 15% |
Imposto antes a dedução | 10.368,00 | 5.668,62 |
Parcela a deduzir | 7.633,51 | 4.257,57 |
Imposto devido | 2.734,49 | 1.411,05 |
IRRF ao longo do ano | 2.877,00 | 2.877,00 |
IR a pagar / (restituir) | -142,51 | -1.465,95 |
A mais vantajosa seria a completa.
5. O Dr. Eduardo, dentista, trabalha na Prefeitura de sua cidade e também como professor universitário. Em 2019 obteve os seguintes rendimentos:
Fonte pagadora: Prefeitura
Rendimentos: R$ 144.000,00
INSS: R$ 7.708,08
IRRF: R$ 27.048,00
Fonte pagadora: Universidade
Rendimentos: R$ 24.000,00
INSS: R$ 0,00
IRRF: R$ 0,00
Outros dados:
Pagou Previdência complementar R$ 12.000,00 (PGBL)
Pagou Plano de saúde R$ 7.200,00
Pagou cursos de especialização: R$ 8.000,00
Com base nos dados acima, calcule as duas formas para pagamento ou restituição do Imposto (completa e simplificada) e aponte qual seria a melhor escolha. (1,00)
Av. 5 | ||
Modalidade | Simplificada | Completa |
Rendimento tributado | 168.000,00 | 168.000,00 |
(-) Desconto simplificado / dedutível | 16.754,34 | 34.908.08 |
Base de cálculo do IR | 151.245,66 | 133.091,92 |
Alíquota IR | 27,50% | 27.50% |
Imposto antes a dedução | 41.592,56 | 36.600,28 |
Parcela a deduzir | 10.432,32 | 10.432,32 |
Imposto devido | 31.160,24 | 26.167,96 |
IRRF ao longo do ano | 27.048,00 | 27.048,00 |
IR a pagar / (restituir) | 4.122,24 | -880,04 |
A mais vantajosa seria a completa.
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