TG - Indústria de alimentos congelados
Por: denise-bla-bla • 16/11/2016 • Trabalho acadêmico • 5.198 Palavras (21 Páginas) • 312 Visualizações
Indústria e Comércio de Alimentos Congelados Belo Gosto Ltda
LUCRO PRESUMIDO
A) Aquisição de matérias primas
•Demonstração dos cálculos
Compra de Matéria Prima: R$ 77.318,00
Valor do IPI: 77.318,00 x 0,12 = 9.278,16
Valor do ICMS: 77.318 x 0,15= 11.597,70
• Apuração
Valor da Matéria Prima R$ 77.318,00
IPI 12% R$ 9.278,16
Valor total da nota fiscal R$ 86.596,16
ICMS 15% R$ 11.597,70
IPI 12% recuperável R$ 9.278,16
Valor Liquido da Matéria Prima R$ 65.720,30
• Contabilização
D – Matéria Prima R$ 65.720,30
D – IPI a recuperar R$ 9.278,16
D – ICMS a recuperar R$ 11.597,70
C – Fornecedores R$ 86.596,16
B) Venda dos Produtos
Lucro Presumindo
• Demonstração dos Cálculos
Valor do PIS R$ 157.712,00 x 0,0065 = 1.025,12
Valor do COFINS R$ 157.712,00 x 0,03 = 4.731,36
Valor do IPI R$ 157.712 x 0,19 = 29.965,28
Valor do ICMS R$ 157712 x 0,15 = 23.656,80
• Apuração
Produtos R$ 157.712,00
IPI 19% R$ 29.965,28
Total da nota fiscal R$ 187.677,28
ICMS 15% R$ 23.656,80
PIS 0,65% R$ 1.025,12
COFINS 3% R$ 4.731,36
Valor Liquido da Venda R$ 158.264,00
• Contabilização
Pelo reconhecimento da Venda
D – Clientes R$ 187.677,28
C – Receita de Venda de Produtos R$ 187.677,28
Pelo Reconhecimento dos Impostos
D – IPI sobre venda R$ 29.965,28
C – IPI a recolher R$ 29.965,28
D – ICMS sobre venda R$ 23.656,80
C – ICMD a recolher R$ 23.656,80
D – PIS sobre Venda R$ 1.025,12
C – PIS a recolher R$ 1.025,12
D – COFINS sobre Venda R$ 4.731,36
C – COFINS a recolher R$ 4.731,36
Pelo registro do custo dos produtos vendidos
D – CMV R$ 65.720,30
C – Matéria Prima R$ 65.720,30
C) Impostos a Recuperar x Impostos a Pagar
• Demonstração de cálculo
imposto sobre venda – imposto sobre compra = imposto a pagar
IPI
R$ 29.965,28 - R$ 9.278,16 = R$ 20.687,12
ICMS
R$ 23.656,80 - R$ 11.597,70 = 12.059,10
PIS
R$ 1.025,12 – 0 = R$ 1.025,12
COFINS
R$ 4.731,36 – 0= R$ 4.731,36
• Contabilização
ICMS__________
Crédito 11.597,70
Débito 23.656,80 ICMS a pagar 12.059,10
IPI_____________
Crédito 9.278,16
Débito 29.965,28 IPI a pagar 20.687,12
PIS_____________
Crédito 157.712,00 Alíquota 0,65%
Débito 1.025,13 PIS a pagar 1.025,13
Crédito 157.712,00 Alíquota 3%
Débito 4.731,36 COFINS a pagar 4.731,36
Recuperar | Pagar | |
ICMS | R$ 11.597,70 | R$12.059,10 |
IPI | R$ 9.278,16 | R$20.687,12 |
PIS | R$ 1.025,13 | |
COFINS | R$ 4.731,36 | |
TOTAL | R$ 20.875,86 | R$ 38.502,71 |
Lucro Real
A) Aquisição de matérias primas
Compra de Matéria Prima: R$ 77.318,00
Valor do IPI: 77.318,00 x 0,12 = 9.278,16
Valor do ICMS: 77.318 x 0,15= 11.597,70
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