Transação Aquisição De Mercadorias Para Revenda Reconhecimento E Mensuração Inicial

MEMÓRIA DE CÁLCULO

CONTABILIDADE DE ATIVOS RELEVANTES - EMPRESA ROUPA NOVA LTDA

Transação Aquisição de mercadorias para revenda

Reconhecimento e mensuração inicial

Débito/Crédito Rubrica Grupo Relatório Valor Valor total da mercadoria R$ 300.000,00

Débito Estoque AC BP R$ 225.000,00 ICMS recuperável 20% -R$ 60.000,00

Débito ICMS a recuperar AC BP R$ 60.000,00 Fretes e seguros R$ 5.000,00

Débito Juros a apropriar PC (-) BP R$ 20.000,00 Juros -R$ 20.000,00

Crédito Fornecedores a pagar PC BP R$ 300.000,00 Custo dos Estoques R$ 225.000,00

Crédito disponível AC DFC R$ 5.000,00 Custo unitário 15.000 unidades R$ 15,00

Mensuração subsequente: baixa pela venda

Débito/Crédito Rubrica Grupo Relatório Valor

Débito Custo da Mercadoria Vendida Despesa DRE R$ 202.500,00

Crédito Estoque de mercadoria para revenda AC BP R$ 202.500,00

CMV = 13.500 unidades x 15,00 R$ 202.500,00

15.000 = 90% de 13.500 unidades

Mensuração subsequente: ajuste a valor realizável líquido

Débito/Crédito Rubrica Grupo Relatório Valor Preço Venda 1.500 unidades R$ 18,00

Débito ajuste a valor recuperável líquido Despesa DRE R$ 22.500,00 ICMS 22%

Crédito Estoque de mercadoria para revenda AC BP R$ 22.500,00 Comissão vendedor 10%

Estoque inicial R$ 225.000,00 Receita Bruta R$ 27.000,00

Baixas pela venda -R$ 202.500,00 ICMS -R$ 5.940,00

Estoque final R$ 22.500,00 Comissões -R$ 2.700,00

Valor Recuperável líquido do Estoque Final R$ 18.360,00

Mensuração subsequente: apropriação dosjuros passivos referentes ao período corrente em despesas financeiras

Débito/Crédito Rubrica Grupo Relatório Valor

Débito Despesas financeiras Despesa DRE R$ 17.067,28

Crédito Juros a apropriar AC PC (-) R$ 17.067,28

4 parcelas > R$ 5.621,20 + R$ 4.730,26 + R$ 3.821,44 + R$ 2.894,37 = R$ 17.067,28

Demonstração de juros pela tabela efetiva

Mês Eventos Valor juros incorridos amortização Saldo final

Valor à vista -R$ 280.000,00 R$ 280.000,00

1 Parcela 1 R$ 50.000,00 R$ 5.621,20 -R$ 50.000,00 R$ 235.621,20

2 Parcela 2 R$ 50.000,00 R$ 4.730,26 -R$ 50.000,00 R$ 190.351,46

3 Parcela 3 R$ 50.000,00 R$ 3.821,44 -R$ 50.000,00 R$ 144.172,90

4 Parcela 4 R$ 50.000,00 R$ 2.894,37 -R$ 50.000,00 R$ 97.067,28

5 Parcela 5 R$ 50.000,00 R$ 1.948,69 -R$ 50.000,00 R$ 49.015,97

6 Parcela 6 R$ 50.000,00 R$ 984,03 -R$ 50.000,00

TIR 2% R$ 20.000,00 -R$ 300.000,00

despesas financeiras de 4 parcelas > R$ 17.067,28

Transação - Vendas à prazo

Reconhecimento e mensuração inicial

Débito/Crédito Rubrica Grupo Relatório Valor

Débito Contas a Receber AC BP R$ 810.000,00 6 parcelas x R$ 135.000,00 = R$ 810.000,00

Crédito Receita de Vendas Receita DRE R$ 810.000,00

Débito Ajuste a valor presente Receita DRE R$ 32.000,00 R$ 32.000,00

Crédito Juros a apropriar AC (-) BP R$ 32.000,00

Débito tributos s/Vendas Despesa DRE R$ 178.200,00 R$ 178.200,00

Crédito tributos a Pagar PC BP R$ 178.200,00

Demonstração de juros pela tabela efetiva

Mês Eventos Valor juros incorridos amortização Saldo a receber

Valor à vista -R$ 778.000,00 R$ 778.000,00

1 Parcela 1 R$ 135.000,00 R$ 9.055,54 R$ 135.000,00 R$ 652.055,54

2 Parcela 2 R$ 135.000,00 R$ 7.589,61 R$ 135.000,00 R$ 524.645,14

3 Parcela 3 R$ 135.000,00 R$ 6.106,61 R$ 135.000,00 R$ 395.751,75

4 Parcela 4 R$ 135.000,00 R$ 4.606,36 R$ 135.000,00 R$ 265.358,11

5 Parcela 5 R$ 135.000,00 R$ 3.088,64 R$ 135.000,00 R$ 133.446,75

6 Parcela 6 R$ 135.000,00 R$ 1.553,25 R$ 135.000,00

TIR 1% R$ 32.000,00 R$ 810.000,00