O ESTUDO DE CASO
Por: Joao Lauria • 12/6/2020 • Trabalho acadêmico • 566 Palavras (3 Páginas) • 81 Visualizações
ESTUDO DE CASO
A partir das informações abaixo, calcule o IRPJ e o adicional de IR do TRIMESTRE, se houver, e a CSL da empresa X que vende produtos de limpeza e presta serviços nessa área e apresenta os seguintes dados :
a) Receita Bruta Anual em R$
vendas de produtos 1.000.000,00
serviços prestados 400.000,00
devoluções de produtos 30.000,00
Impostos 45.000,00
Custo de produção 50.000,00
Despesas operacionais 350.000,00
Não operacionais 130.000,00
Dentro das despesas gerais encontram-se os seguintes valores: multas por infrações fiscais R$ 70.000,00;
Nota : A base de cálculo do IRPJ no período anterior foi (-) R$ 120.000,00 (PREJUÍZO)
Nota: O adicional de IRPJ será cabível sobre o lucro que exceder R$ 240.000,00 no ano ou R$ 60.000 no trimestre.
Resposta do Estudo de Caso
Cálculo:
a) Receita Bruta Anual em R$
vendas de produtos 1.000.000,00
serviços prestados 400.000,00
(-) devoluções - 30.000,00
(-) Impostos 45.000,00
Receita de Vendas 1.325.000,00
(-) Custos.
Custo de Produção 50.000,00
Lucro Bruto 1.275.000,00
(-) Despesas operacionais 350.000,00
Lucro Operacional 925.000,00
(-)Despesas Não- operacionais 130.000,00
Resultado do Exercício antes do IR e da CSL:
LALUR:
Transportar o resultado do exercício antes do IR e da CSL
Valor= R$ 795.000,00
Adições:
Base de cálculo ajustada pelas adições = R$
Adições:
(+)Multas por infrações fiscais R$ 70.000
Base de cálculo ajustada pelas adições = R$
Compensações: base de cálculo negativa do IR anterior = R$ (-) 120.000
Limite
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