O Estudo de Caso

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FACULDADE METROPOLITANA DE FORTALEZA – FAMETRO

MBA EM AUDITORIA E CONTROLADORIA – TURMA IV

ANA PRISCILA DE CARVALHO AGUIAR FARIAS

EMANUELLE COSTA DA SILVA

IARA RAQUEL ALVES DE SOUSA

MARIA ERIKA DA SILVA PESSOA

RELATÓRIO DE AUDITORIA

ESTUDO DE CASO: HOSPITAL HARMONY

FORTALEZA-CE

2016

ANA PRISCILA DE CARVALHO AGUIAR FARIAS

EMANUELLE COSTA DA SILVA

IARA RAQUEL ALVES DE SOUSA

MARIA ERIKA DA SILVA PESSOA

RELATÓRIO DE AUDITORIA

ESTUDO DE CASO: HOSPITAL HARMONY

Trabalho Técnico apresentado ao curso de especialização em Auditoria e Controladoria da Faculdade Metropolitana da Grande Fortaleza – como requisito para obtenção do grau de especialista, sob orientação da Profª. Doutora Liliana Lacerda.

FORTALEZA-CE

2016

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ANA PRISCILA DE CARVALHO AGUIAR FARIAS

EMANUELLE COSTA DA SILVA

IARA RAQUEL ALVES DE SOUSA

MARIA ERIKA DA SILVA PESSOA

RELATÓRIO DE AUDITORIA

ESTUDO DE CASO: HOSPITAL HARMONY

Trabalho Técnico aprovado como requisito parcial para obtenção do título de especialista em Auditoria e Controladoria da Faculdade Metropolitana da Grande Fortaleza, aprovado pela banca examinadora composta pelos professores.

BANCA EXAMINADORA

_______________________________________________

Profa. Dra. Liliana Farias Lacerda

Orientadora – Fametro

_______________________________________________

Prof.Ms. Rafael Heliton Pereira Vilela

Examinador – Fametro

_______________________________________________

Profa. Ms. Aline da Rocha Xavier

Examinador – Fametro

Aos professores Rafael Vilela e Liliana Lacerda, que com toda dedicação ao magistério, nos orientou não somente para a conclusão deste trabalho, mas para o futuro.

AGRADECIMENTOS

Agradecemos primeiramente a Deus, a ele toda nossa honra e glória, pela oportunidade da vida, por estarmos aqui vencendo mais este desafio, pelos momentos de alegrias, mas principalmente pelos momentos de angústias e dores, pois é nesses que encontramos a força para prosseguir em nossa jornada.

Eu, Ana Priscila Aguiar, gostaria de agradecer aos meus amigos de curso e companheiras de equipe, por tudo que passamos nesses quase dois anos de estudo, aos meus filhos Gabriel, Raphael e Anna Beatryz, aos meus pais Saturnino e Luciene, a minha sogra Marliene, meu esposo Carlos Alberto Filho, meu tio Manoel Valder, a minha irmã de alma Ludimilla Nayara e a todos aqueles que sempre acreditaram no meu talento e na minha vontade de crescer profissionalmente.

Eu, Emanuelle Costa, gostaria de agradecer aos meus familiares e pais Maria Euda e Raimundo Elias, ao meu noivo Felipe, a minha prima Laninha, companheira de todas as horas, meus irmãos queridos, e a nossa turma, por cada ajuda e nesses quase dois anos de batalhas.

Eu, Iara Raquel Alves, gostaria de agradecer aos meus pais amados Nerice e Crisanto, que mesmo na distância encontro o apoio e amor no qual me espelho nesta vida, aos meus irmãos queridos, aos meus tios Graça e Luiz pelo incentivo, a nossa equipe por todos os momentos até a conclusão deste trabalho e nossos colegas de turma.  

Eu, Maria Erika Pessoa, gostaria de agradeceraos meus pais, meus irmãos, meus amigos pessoais e meus colegas de turma, que tanto contribuíram e me incentivaram a prosseguir em mais este empreendimento profissional.

RESUMO

Examinamos o balanço patrimonial do Hospital Harmony, levantado em 31 de dezembro de 2014, e as respectivas Demonstrações do Resultado, das Mutações do Patrimônio Líquido e do Fluxo de Caixa do exercício findo nessa data, elaborados sob a responsabilidade de sua administração. Foram detectadas diversas irregularidades por parte da Administração, desde o controle de colaboradores ate os maios perigosos para a saúde financeira desta entidade, que foram aplicações indevidas de recursos, falta de controles e acompanhamentos adequados das finanças do Hospital e das praticas adequadas e em conformidade com a legislação vigente.As sugestões visam aperfeiçoar os controles internos e contábeis do Hospital, uma vez que identificamos não haver uma comunicação adequada entres os setores, onde por conta dessa falha pode ocorrer o risco de não visualizar em tempo as irregularidades para corrigi-las adequadamente, evitando a possibilidade de fraudes e erros.

Palavras-Chave: Irregularidades; riscos; fraudes; falha de comunicação; controles internos.

ABSTRACT

We have audited the balance sheet of Harmony Hospital, as of December 31, 2014 and the related Statements of Income, of Changes in Shareholders' Equity and Cash Flows for the year then ended, prepared under the responsibility of its management. Various irregularities by the administration were detected from the control of employees until the dangerous to the financial health of this entity, which were improper uses of funds, lack of proper controls and monitoring of the Hospital's finances and appropriate practices and in accordance with the current legislation. The suggestions are intended to improve the accounting and internal control of the hospital, since we identified that there was no proper communication within sectors, where due to this failure may occur the risk do not see in time the irregularities to properly correct them, avoiding the possibility of fraud and error.